計算題

21、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。2008年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.購貨業(yè)務(wù)：

(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元;

(2)購入低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票，其上注明的價款為4萬元;

(3)購入辦公用品取得普通發(fā)票，價款為2萬元;

(4)購入電力28萬元并取得專用發(fā)票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。

2.銷售及其他業(yè)務(wù)：

(1)銷售化妝品實(shí)現(xiàn)不含增值稅的銷售收入1000萬元，銷售時用自己的車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購買方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬元;

(2)提供非應(yīng)稅消費(fèi)品的加工業(yè)務(wù)，共開具普通發(fā)票56張，金額合計為35.1萬元;

(3)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元;

(4)本年取得出租房屋收入10萬元。

3.本年有關(guān)成本、費(fèi)用資料：

(1)銷售成本共400萬元，其他業(yè)務(wù)支出22萬元(不含稅金);

(2)銷售費(fèi)用15萬元、管理費(fèi)用10萬元、財務(wù)費(fèi)用中的利息支出8萬元;

(3)支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。

取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。

要求：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

(1)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅數(shù)額。

(2)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅數(shù)額。

(3)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的營業(yè)稅數(shù)額。

(4)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

(5)計算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。

22、某電器公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)外購電子元件價款15000元，專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元，分錄為：

借：原材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2550

貸：銀行存款 17550

(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購得修理用配件6000元，發(fā)票未注明進(jìn)項(xiàng)稅金，公司已計提進(jìn)項(xiàng)稅金1020元，分錄為：

借：原材料 4980

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1020

貸：銀行存款 6000

(3)購入飲料2000箱，發(fā)給職工，支付價款400000元，進(jìn)項(xiàng)稅金6800元已計提，分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬 4000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6800

貸：銀行存款 46800

(4)向當(dāng)?shù)嘏e辦的田徑運(yùn)動會贈送5套音響設(shè)備，每套市場含稅價為5000元，分錄為：

借：營業(yè)外支出 25000

貸：庫存商品 25000

(5)公司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，回收舊電視機(jī)50臺，原價每臺3000元，作價800元，換出的新電視機(jī)也是50臺，市場含稅價格為2500元，分錄為：

借：原材料 400000

營業(yè)費(fèi)用 85000

貸：庫存商品 125000

(6)公司欠某單位貨款3萬元，當(dāng)月該單位向公司購買40臺錄音機(jī)，每臺不含稅價格為1000元，公司打算把3萬元欠款從這筆貨款里扣除，余款未收，分錄為：

借：應(yīng)付賬款 30000

應(yīng)收賬款 10000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000

要求：請計算該月該公司應(yīng)納的增值稅，并對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。