第1題 注冊稅務師對實繳土地增值稅稅額的審核，應注意計算過程中所適用的( )是否準確。

A 超倍累進稅率

B 超額累進稅率

C 超率累進稅率

D 超率累退稅率

正確答案：C

解析：土地增值稅適用超率累進稅率。

第2題 下列各項中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是( )。

A 獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品

B 開采原油過程中用于修井的原油

C 獨立礦山鐵礦石應納的資源稅

D 開采原油過程中，用于加熱的原油

正確答案：A

解析：獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品應在收購地按收購數(shù)量代扣代繳資源稅

第3題 對納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤、選煤而加工前無法正確計算原煤動用量的，注冊稅務師審核時，可按加工產(chǎn)品的符合回收率核實其折算的原煤動用量是否真實。復核公式為( )。

A 加工產(chǎn)品實際數(shù)量×加工產(chǎn)品綜合回收率

B 加工產(chǎn)品實際數(shù)量÷加工產(chǎn)品綜合回收率

C 加工產(chǎn)品實際數(shù)量×(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

D 加工產(chǎn)品實際數(shù)量÷(1+加工產(chǎn)品綜合回收率)

正確答案：B

解析：直接除以綜合回收率即可。

第4題 關于增值稅專用發(fā)票開具時限的要求，下列說法正確的是(　)

A 采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天

B 采用交款發(fā)貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天

C 將貨物作為股利分配給股東的，為貨物發(fā)出的當天

D 采用代銷方式的，為貨物發(fā)出的當天

正確答案：AC

解析：B項，為收到貨款的當天;D項，為收到代銷清單的當天

第5題 下列項目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

C 鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的自用地

D 事業(yè)單位下屬服務公司在城市的用地

正確答案：AD

解析：BC兩項為免稅項目。

第6題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已繳納的稅中，不得作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的是( )。

A 營業(yè)稅

B 城市維護建設稅

C 教育附加費

D 印花稅

正確答案：D

解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關的印花稅已在管理費用中體現(xiàn)了，故不得扣除。

第7題 對零售企業(yè)出租房產(chǎn)，應重點審核( )科目和房屋租賃合同及費用結(jié)算憑證，核實房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報納稅的情況。

A “主營業(yè)務收入”

B “營業(yè)外收入”

C “投資收益”

D “其他業(yè)務收入”

正確答案：D

解析：出租房產(chǎn)，應重點審核“其他業(yè)務收入”科目和房屋租賃合同及費用結(jié)算憑證，核實房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報納稅的情況。

第8題 注冊稅務師對企業(yè)土地增值稅納稅情況進行審核時，選擇土地增值稅的適用稅率的依據(jù)是( )的比。

A 扣除項目金額與增值額

B 增值額與扣除項目金額

C 增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收額

D 扣除項目金額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額

正確答案：B

解析：增值額與扣除項目之比的結(jié)果決定適用稅率和速算扣除率。

第9題 下列項目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

C 鎮(zhèn)政府機關在建制鎮(zhèn)的自用地

D 事業(yè)單位下屬服務公司在城市的用地

正確答案：AD

解析：BC兩項為免稅項目。

第10題 下列行為中應按銷售貨物征收消費稅的是(　)

A 企業(yè)以應稅消費稅換取生產(chǎn)資料

B 企業(yè)以應稅消費品抵償債務

C 企業(yè)以應稅消費品支付代購手續(xù)費

D 企業(yè)以應稅消費品換取消費資料

正確答案：ABCD

解析：以上四項均應按視同銷售行為征收消費稅