1.下列情形中，不屬于稅務代理范圍的是( 　)。

　　A.辦理設立稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記

　　B.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

　　C.代為制作涉稅文書

　　D.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　【答案】D

　　【解析】注冊稅務師不得為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，由稅務機關代開。

　　2.下列企業(yè)的企業(yè)所得稅屬于由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的是( 　)。

　　A.2011年成立的房地產開發(fā)公司

　　B.2011年成立的白酒生產企業(yè)

　　C.2011年成立的外資銀行

　　D.2011年成立的保險公司

　　【答案】A

　　【解析】選項B：自2009年起新增企業(yè)所得稅的納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局征收和管理;選項CD：銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務局征收和管理。

　　3.稅務機關依照稅收法律、法規(guī)對稅收違法行為進行行政處罰。下列各項中( )屬于稅務機關作出的行政處罰行為。

　　A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款

　　B.對構成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責任

　　C.對逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款

　　D.為追繳欠稅阻止納稅人出境

　　【答案】C

　　【解析】選項A屬于稅務機關的強制執(zhí)行措施;選項B屬于刑事處罰行為;選項D屬于稅款征收的措施。

　　4.某公司拖欠2010年度營業(yè)稅100萬元，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納，經縣稅務局局長批準，2011年3月稅務機關書面通知其所在開戶銀行扣繳存款40萬元用來抵繳其尚未支付的稅款。稅務機關的這一行政行為屬于( )。

　　A.責令提供納稅擔保

　　B.稅收保全措施

　　C.強制執(zhí)行措施

　　D.稅務行政協助

　　【答案】C

　　5.注冊稅務師姜某代理香港某公司駐京代表機構個人所得稅的納稅申報，由于未詳細檢查外籍個人S先生取得的境外支付所得的情況，使其2011年10月少申報繳納個人所得稅11600元，被主管稅務機關課征滯納金8352元。則這項代理業(yè)務可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風險是( )。

　　A.未履行職責由姜某向S先生賠償全部損失

　　B.因代理失誤姜某要承擔滯納金

　　C.因代理失誤而由其稅務師事務所承擔一定的經濟責任

　　D.未履行代理職責而由其稅務師事務所繳納稅款和滯納金

　　【答案】C

　　6.某白酒廠(增值稅一般納稅人)發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批酒精，收回后用于連續(xù)生產白酒，取得增值稅專用發(fā)票注明該批產品不含稅加工費10000元，增值稅1700元，受托方依法代收代繳消費稅2000元。該白酒廠在提貨時正確的涉稅會計處理為( )。

　　A.借：委托加工物資 13700

　　貸：銀行存款 13700

　　B.借：委托加工物資 12000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700

　　貸：銀行存款 13700

　　C.借：委托加工物資 10000

　　應交稅費——應交消費稅 2000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700

　　貸：銀行存款 13700

　　D.借：生產成本 13700

　　貸：銀行存款 13700

　　【答案】B

　　7.下列不應填入所得稅申報表中的第20行，“加計扣除”的是(　　)。

　　A.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

　　B.安置殘疾人員所支付的工資

　　C.國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資

　　D.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入

　　【答案】D

　　8.注冊稅務師受托對某化妝品企業(yè)印花稅納稅情況進行審核，發(fā)現該廠以自有原材料受托為客戶提供加工業(yè)務，加工合同中分別記載了加工費金額和提供原材料金額，則注冊稅務師認為下列計算印花稅的方法中正確的是(　 )。

　　A.一并按照“購銷合同”計算貼花

　　B.一并按照“加工承攬合同”計算貼花

　　C.無需計算貼花

　　D.加工費按照“加工承攬合同”計算貼花，原材料按照“購銷合同”計算貼花

　　【答案】D

　　9.稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現該單位在經營期間少繳增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對稅務機關作出的該行政行為不服，可在繳清稅款、滯納金之日起( )日內提起行政復議申請。

　　A.10 B.15 C.30 D.60

　　【答案】D

　　10.下列關于涉稅鑒證業(yè)務報告說法不正確的是(　　)。

　　A.涉稅鑒證業(yè)務報告是發(fā)生法律效力的執(zhí)業(yè)文書

　　B.涉稅鑒證業(yè)務報告需遵循獨立、客觀、公正原則

　　C.無法表示意見的鑒證報告應當以消極方式提出

　　D.否定意見的鑒證報告應當以積極方式提出

　　【答案】D