知識點：金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度

　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)管理制度的基本概念

　　1.金融企業(yè)，是指在我國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司，以及城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等。

　　2.財政部門是金融企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理部門。(2013年單選題)

　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理

　　1.應當評估的情形

　　金融企業(yè)有下列情形之一的，應當委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估：

　　(1)整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司的;

　　(2)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的;

　　(3)合并、分立、清算的;

　　(4)非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例變動的;

　　(5)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的;

　　(6)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣的;

　　(7)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的;

　　(8)債務(wù)重組的;

　　(9)接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的;

　　(10)處置不良資產(chǎn)的;

　　(11)以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的;

　　(12)收購非國有單位資產(chǎn)的;

　　(13)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的;

　　(14)確定涉訟資產(chǎn)價值的;

　　(15)法律、行政法規(guī)規(guī)定的應當進行評估的其他情形。

　　2.評估范圍

　　金融企業(yè)出現(xiàn)上述經(jīng)濟行為時，應按下列要求確定評估范圍：

　　(1)整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應對企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估;

　　(2)對子公司增資擴股時，因吸收新股東入股或者企業(yè)原股東未按照原有出資比例追加投資等，造成原國有股東股權(quán)比例發(fā)生變化的，需要對子公司進行整體資產(chǎn)評估;以非貨幣性資產(chǎn)增資或者出資的，還應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(3)接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應對接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估，還應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(4)以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式進行債務(wù)重組的，應對擬轉(zhuǎn)股的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估;

　　(5)收購非國有單位股權(quán)的，應對被收購企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估;以非貨幣性資產(chǎn)收購的，還應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(6)以非貨幣性資產(chǎn)對外進行長期股權(quán)投資，接受非貨幣資產(chǎn)抵押或者質(zhì)押，以及以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估;

　　(7)收購非國有單位非股權(quán)類資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，確定涉訟資產(chǎn)價值，或者進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣的，應對所涉及的資產(chǎn)進行評估。

　　3.可以不進行評估的情形

　　金融企業(yè)有下列情形之一的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進行資產(chǎn)評估：

　　(1)縣級以上人民政府或者其授權(quán)部門批準其所屬企業(yè)或者企業(yè)的部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)的;

　　(2)國有獨資企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的;

　　(3)發(fā)生多次同類型的經(jīng)濟行為時，同一資產(chǎn)在評估報告使用有效期內(nèi)，并且資產(chǎn)、市場狀況未發(fā)生重大變化的;

　　(4)上市公司可流通的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

　　4.核準制和備案制

　　(1)金融企業(yè)下列經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)評估的，資產(chǎn)評估項目實行核準制：

　�、俳�(jīng)批準進行改組改制、擬在境內(nèi)或者境外上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資經(jīng)營或者合作經(jīng)營的經(jīng)濟行為;

　　②經(jīng)縣級以上人民政府批準的其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為。

　　(2)備案

　�、僦醒胫苯庸芾淼慕鹑谄髽I(yè)資產(chǎn)評估項目報財政部備案。

　�、谥醒胫苯庸芾淼慕鹑谄髽I(yè)子公司、省級分公司或者分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，由中央直接管理的金融企業(yè)審核后報財政部備案。

　�、壑醒胫苯庸芾淼慕鹑谄髽I(yè)子公司、省級分公司或者分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額小于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目，以及下屬公司、銀行地(市、縣)級支行的資產(chǎn)評估項目，報中央直接管理的金融企業(yè)備案。

　　(3)涉及多個產(chǎn)權(quán)投資主體的，按照金融企業(yè)國有股最大股東的財產(chǎn)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。國有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方按照其財務(wù)隸屬關(guān)系申請核準或者備案。

　　(4)金融企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟行為的資產(chǎn)評估報告，自評估基準日起1年內(nèi)有效。

　　(5)金融企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評估相對應的經(jīng)濟行為時，應當以經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)。當交易價格與資產(chǎn)評估結(jié)果相差10%以上時，應當就差異原因向財政部門(或者金融企業(yè))作出書面說明。

　　(6)金融企業(yè)不得委托同一中介機構(gòu)對同一經(jīng)濟行為進行資產(chǎn)評估、審計、會計業(yè)務(wù)服務(wù)。

　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理

　　1.產(chǎn)權(quán)登記的范圍

　　在我國境內(nèi)或境外設(shè)立的金融類企業(yè)，其實收資本包括“國家資本和國有法人資本”的，應當辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

　　2.產(chǎn)權(quán)登記的管轄

　　(1)金融類企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和管理機關(guān)為同級財政部門。

　　(2)兩個及兩個以上國有資本出資人共同投資設(shè)立的金融類企業(yè)，按國有資本額最大的出資人的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定產(chǎn)權(quán)登記的主管財政部門。如果國有資本各出資人出資額相等，則按推舉的出資人的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定產(chǎn)權(quán)登記的主管財政部門，其余出資人出具產(chǎn)權(quán)登記委托書。

　　3.產(chǎn)權(quán)變動登記

　　(1)名稱、住所或者法定代表人改變;

　　(2)組織形式、管理級次發(fā)生變動;

　　(3)國有資本出資人發(fā)生變動;

　　(4)國有資本額發(fā)生增減變動;

　　(5)因其他出資人的出資額發(fā)生變動，造成國有資本持股比例發(fā)生5%以上(含5%)變化的;

　　(6)主管財政部門認定的其他變動情形。

　　4.產(chǎn)權(quán)注銷登記

　　(1)解散、被依法撤銷或被依法宣告破產(chǎn);

　　(2)轉(zhuǎn)讓全部國有產(chǎn)權(quán)或者改制后不再設(shè)置國有股權(quán);

　　(3)由金融類國有企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榉墙鹑陬悋�有企業(yè);

　　(4)主管財政部門認定的其他需要注銷國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形。

　　金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理

　　1.非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　(1)非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓應當在依法設(shè)立的省級以上產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。

　　(2)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期不得少于20個工作日。

　　(3)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款

　�、僭诋a(chǎn)權(quán)交易過程中，首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。首次掛牌未能征集到意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)情況確定新的掛牌價格并重新公告，如果新的掛牌價格低于資產(chǎn)評估結(jié)果的90%，應當重新報批。

　�、诮�(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開征集只產(chǎn)生一個符合條件的意向受讓方時，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取場內(nèi)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進行，但轉(zhuǎn)讓價格不得低于掛牌價格。

　　③經(jīng)公開征集，產(chǎn)生兩個以上意向受讓方時，轉(zhuǎn)讓方應當會同產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)共同對意向受讓方進行資格審核，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)的具體情況采取拍賣、招投標或者國家規(guī)定的其他公開競價方式實施產(chǎn)權(quán)交易。

　　(4)轉(zhuǎn)讓價款原則上應當采取貨幣性資產(chǎn)一次性支付。如金額較大、一次付清確有困難的，可以約定分期付款方式，但分期付款期限不得超過1年。采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的30%，并在協(xié)議生效之日起5個工作日內(nèi)支付;其余款項應當辦理合法的價款支付保全手續(xù)，并按同期金融機構(gòu)基準貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付分期付款期間的利息。

　　在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢前或者未辦理價款支付保全手續(xù)前，轉(zhuǎn)讓方不得申請辦理國有產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記手續(xù)。受讓方以非貨幣性資產(chǎn)支付產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的，轉(zhuǎn)讓方應當按照有關(guān)規(guī)定委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，確定非貨幣性資產(chǎn)的價值。

　　2.上市公司國有股份的轉(zhuǎn)讓

　　(1)轉(zhuǎn)讓方為上市公司控股股東的，應當將股份轉(zhuǎn)讓方案報財政部門審批后實施;涉及國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)的，應當?shù)玫较嚓P(guān)部門的批準。

　　(2)轉(zhuǎn)讓方為上市公司參股股東的，在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達到上市公司總股本5%的，由轉(zhuǎn)讓方按照內(nèi)部決策程序決定;達到或者超過上市公司總股本5%的，應當事先將轉(zhuǎn)讓方案報財政部門批準后實施。

　　(3)轉(zhuǎn)讓方采取大宗交易方式轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，股份轉(zhuǎn)讓價格不得低于該上市公司股票當天交易的加權(quán)平均價格;當日無成交的，不得低于前1個交易日的加權(quán)平均價格。

　　3.國有資產(chǎn)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　(1)可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的情形

　　有下列情況之一，經(jīng)國務(wù)院批準或者財政部門批準，轉(zhuǎn)讓方可以采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)和上市公司國有股份：

　　①國家有關(guān)規(guī)定對受讓方有特殊要求;

　�、诳毓�(集團)公司進行內(nèi)部資產(chǎn)重組;

　�、燮渌�特殊原因。

　　(2)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)

　�、俜巧鲜衅髽I(yè)產(chǎn)權(quán)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價格不得低于經(jīng)核準或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。

　　②國有金融企業(yè)在實施內(nèi)部資產(chǎn)重組過程中，擬采取直接協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、且轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為控股(集團)公司所屬獨資子公司的，可以不對轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)進行整體評估，但轉(zhuǎn)讓價格不得低于最近一期經(jīng)審計確認的凈資產(chǎn)值。

　　(3)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份

　　轉(zhuǎn)讓方直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，轉(zhuǎn)讓價格應當按照上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日(經(jīng)批準不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準)前30個交易日每日加權(quán)平均價格的加權(quán)平均價格或者前1個交易日加權(quán)平均價格孰高的原則確定。