財務比率

計算公式

短期償債能力比率

營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負債＝長期資本－長期資產(chǎn)
營運資本配置比率＝營運資本/流動資產(chǎn)

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債＝1/（1－營運資本配置比率）

速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債

現(xiàn)金比率＝貨幣資金/流動負債

現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債

長期償債能力比率

資產(chǎn)負債率＝總負債/總資產(chǎn)

產(chǎn)權(quán)比率＝總負債/股東權(quán)益

權(quán)益乘數(shù)＝總資產(chǎn)/股東權(quán)益

長期資本負債率＝非流動負債/（非流動負債＋股東權(quán)益）

利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費用

現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息費用

現(xiàn)金流量與負債比率＝經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/負債總額

營運能力比率

應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝營業(yè)收入/應收賬款
應收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
應收賬款與收入比＝應收賬款/營業(yè)收入

存貨周轉(zhuǎn)率（可用營業(yè)收入或營業(yè)成本計算）

盈利能力比率

營業(yè)凈利率＝凈利潤/營業(yè)收入

總資產(chǎn)凈利率＝凈利潤/總資產(chǎn)
總資產(chǎn)凈利率＝營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

權(quán)益凈利率＝凈利潤/股東權(quán)益
權(quán)益凈利率＝總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

市價比率

市盈率＝每股市價/每股收益
每股收益＝（凈利潤－優(yōu)先股股息）/流通在外普通股加權(quán)平均數(shù)

市凈率＝每股市價/每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)＝（股東權(quán)益－優(yōu)先股清算價值－優(yōu)先股拖欠股息）/流通在外普通股股數(shù)

市銷率＝每股市價/每股營業(yè)收入
每股營業(yè)收入＝營業(yè)收入/流通在外普通股加權(quán)平均數(shù)

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