1[.單選題]下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅

　　D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅;選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅。

　　2[.單選題]下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

　　A.農(nóng)村的小超市

　　B.建在室外的露天游泳池

　　C.個(gè)人在市區(qū)擁有的商鋪

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)尚未使用或出租而待售的商品房

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)B：建在室外的露天游泳池不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　3[.單選題]某企業(yè)擁有一棟原值2000萬元的辦公樓，2019年1月1日將辦公樓的1/3出租，每月取得不含增值稅租金20萬元，其余部分自用。已知該企業(yè)所在地省人民政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。

　　A.16.8

　　B.40

　　C.45.6

　　D.86.4

　　[答案]B

　　[解析]該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=20×12%×12+2000×2/3×(1-30%)×1.2%=40(萬元)。

　　4[.單選題]發(fā)生下列行為的單位和個(gè)人，應(yīng)繳納契稅的是()。

　　A.張先生購買古樸小屋用于拆料

　　B.某企業(yè)將房屋贈與養(yǎng)老院

　　C.李先生將自有房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)

　　D.韓先生將房屋用于抵償債務(wù)

　　[答案]A

　　[解析]在人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅的納稅人是買方而不是賣方。此題中，選項(xiàng)BD：由養(yǎng)老院和接受抵債房屋的一方繳納契稅，而非由贈與方企業(yè)、韓先生繳納契稅;選項(xiàng)C：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，不需要繳納契稅。

　　5[.單選題]周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.周某應(yīng)繳納契稅3萬元

　　B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元

　　C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元

　　D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

　　[答案]C

　　[解析]契稅由房屋權(quán)屬承受人謝某繳納，應(yīng)繳納契稅=90×3%=2.7(萬元)。

　　6[.單選題]某大型國有企業(yè)2019年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，允許其減按應(yīng)支付土地出讓金的80%繳納出讓金，該企業(yè)實(shí)際支付不含稅出讓金200萬元，當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。

　　A.6

　　B.4.8

　　C.7

　　D.7.5

　　[答案]D

　　[解析]承受國有土地使用權(quán)以支付的土地出讓金作為依據(jù)計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=200÷80%×3%=7.5(萬元)。

　　7[.多選題]下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。

　　A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)A，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。

　　8[.多選題]房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有()

　　A.支付建筑人員的工資福利費(fèi)

　　B.占用耕地繳納的耕地占用稅

　　C.銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

　　D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

　　[答案]ABD

　　[解析]加計(jì)扣除以“地價(jià)款+開發(fā)成本”做基數(shù)，選項(xiàng)C屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，不能加計(jì)扣除。

　　9[.多選題]下列關(guān)于房產(chǎn)稅的相關(guān)政策中，表述不正確的有()。

　　A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由業(yè)主共同繳納房產(chǎn)稅

　　B.以勞務(wù)或其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，按當(dāng)?shù)赝�類房產(chǎn)租金水平確定租金額

　　C.免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　D.融資租賃的房產(chǎn)，按收取的租金從租計(jì)征房產(chǎn)稅

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)A：對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：對融資租賃房屋的情況，實(shí)際是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。

　　10[.多選題]甲企業(yè)以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。經(jīng)有關(guān)部門評估，該房產(chǎn)的現(xiàn)值為24000萬元。當(dāng)月丙企業(yè)以股權(quán)方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股份價(jià)值為30000萬元。下列各企業(yè)計(jì)繳契稅的處理中，正確的有()。

　　A.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅

　　B.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為不繳納契稅

　　C.丙企業(yè)按30000萬元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳契稅

　　D.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按房產(chǎn)現(xiàn)值24000萬元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳契稅

　　[答案]ABCD

　　[解析]契稅的納稅義務(wù)人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。乙向丙出售，應(yīng)該由丙繳納契稅，以成交價(jià)30000萬元繳納契稅;以房產(chǎn)投資、入股，由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅，所以甲不繳納契稅，應(yīng)該由乙按24000萬元繳納契稅。