1[.單選題]下列各項中，屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目范圍的是()。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

　　C.員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額

　　D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

　　[答案]C

　　[解析]員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。其他選項應(yīng)按“工資、薪金所得”征稅。

　　2[.單選題]在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員()。

　　A.不繳納個人所得稅

　　B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　D.按偶然所得繳納個人所得稅

　　[答案]C

　　[解析]對于雇員取得的這項獎勵，按照工資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

　　3[.單選題]中國公民李某2019年12月工資4200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2019年12月全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅是()元。(注：全年一次性獎金選擇不并入綜合所得計算個稅)

　　A.256

　　B.300

　　C.458

　　D.165

　　[答案]B

　　[解析]適用稅率：10000÷12=833(元)，適用3%的稅率。應(yīng)納個人所得稅=10000×3%=300(元)

　　4[.多選題]非貨幣性資產(chǎn)投資個人所得稅由納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納。以下關(guān)于納稅地點的表述正確的有()。

　　A.納稅人以不動產(chǎn)投資的，以不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

　　B.納稅人以其持有的企業(yè)股權(quán)對外投資的，以該企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

　　C.納稅人以機器設(shè)備投資的，以其居住所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

　　D.納稅人以發(fā)明成果投資的，以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

　　[答案]ABD

　　[解析]納稅人以不動產(chǎn)投資的，以不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān);納稅人以其持有的企業(yè)股權(quán)對外投資的，以該企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān);納稅人以其他非貨幣資產(chǎn)投資的，以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。

　　5[.多選題]下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅的有()。

　　A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　B.股份制企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車

　　C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

　　[答案]AC

　　[解析]按照登記和分配的不同情況，區(qū)分經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅與企業(yè)所得稅。

　　6[.多選題]張某是甲公司的個人股東，2020年2月，張某將其持有的甲公司股份以10萬元的價格轉(zhuǎn)讓給李某，稅務(wù)機關(guān)認為該價格偏低并無正當(dāng)理由，核定張某的轉(zhuǎn)讓收入為15萬元，則以下說法正確的是()。

　　A.張某轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得需在張某居住地辦理納稅申報

　　B.張某轉(zhuǎn)讓甲公司股權(quán)的個人所得稅，以甲公司為扣繳義務(wù)人

　　C.李某再次轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時，股權(quán)原值可按照取得股權(quán)時發(fā)生的合理稅費與15萬元之和確定

　　D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定

　　[答案]CD

　　[解析]選項A，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅人需要在被投資企業(yè)所在地辦理納稅申報。選項B，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。受讓方無論是企業(yè)還是個人，均應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定認真履行扣繳稅款義務(wù)。選項C，如納稅人在獲得股權(quán)時，轉(zhuǎn)讓方已經(jīng)被核定征收過個人所得稅的，納稅人在此次轉(zhuǎn)讓時，股權(quán)原值可以按照取得股權(quán)時發(fā)生的合理稅費與稅務(wù)機關(guān)核定的轉(zhuǎn)讓方股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確定。選項D，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。

　　7[.多選題]下列各項中，按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。

　　A.外部董事的董事費收入

　　B.個人業(yè)余兼職收入

　　C.某高校在職教師為某企業(yè)講課取得的收入

　　D.個人舉辦盆景展取得的收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　8[.多選題]以下關(guān)于居民個人公益捐贈支出的政策表述，符合個人所得稅政策規(guī)定的有()。

　　A.在當(dāng)期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除

　　B.當(dāng)月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈支出，在年終匯算清繳時統(tǒng)一扣除

　　C.個人同時發(fā)生按30%扣除和全額扣除的公益捐贈支出，應(yīng)先扣除全額扣除的公益捐贈支出

　　D.納稅人可自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序

　　[答案]AD

　　[解析]選項B，分類所得項目沒有匯算清繳的規(guī)定，當(dāng)月分類所得應(yīng)扣除未扣除的公益捐贈支出，可以按照規(guī)定追補扣除。選項C，個人同時發(fā)生按30%扣除和全額扣除的公益捐贈支出，自行選擇扣除次序。