1[.單選題]下列國際組織或機構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的是()。

　　A.聯(lián)合國

　　B.世界銀行

　　C.經(jīng)濟合作與發(fā)展組織

　　D.世界貿(mào)易組織

　　[答案]C

　　[解析]經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)與2017年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動交互標準》。

　　2[.單選題]在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.股息所得以收入全額為應納稅所得額

　　B.特許權(quán)使用費所得以收入減去特許權(quán)攤銷費用為應納稅所得額

　　C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應納稅所得額

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財產(chǎn)原值為應納稅所得額

　　[答案]A

　　[解析]在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應納稅所得額按照下列方法計算：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額(選項ABC);(2)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額(選項D);(3)其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應納稅所得額。

　　3[.單選題]下列關于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是()。

　　A.《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責任最終由納稅人承擔

　　B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況

　　C.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預提所得稅

　　D.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]選項B，《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內(nèi)美國富人的逃避繳納稅款行為。選項C，雖然金融機構(gòu)負有盡職調(diào)查與信息報告義務，但舉證責任最終仍由納稅人承擔。如果某賬戶持有人不能證明自己并非美國納稅人或者無法向外國金融機構(gòu)提供必要的證明文件，那么該賬戶持有人會被認定為“不合作賬戶持有人”，將被扣繳30%的預提所得稅，并且將面臨被關閉賬戶的風險。選項D，《海外賬戶稅收遵從法案》適用范圍遠遠超出美國轄區(qū)。

　　4[.單選題]境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后()日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　[答案]A

　　[解析]境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

　　5[.多選題]非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權(quán)采取方法核定其應納稅所得額，下列表述錯誤的有()。

　　A.按收入總額核定適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業(yè)

　　B.按成本費用核定適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)

　　C.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應從低適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅

　　D.從事管理服務的，利潤率為40%~50%

　　[答案]CD

　　[解析]采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅;從事管理服務的，利潤率為30%~50%。

　　6[.多選題]20世紀60年代()的產(chǎn)生，進一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極作用。

　　A.《經(jīng)合組織范本》

　　B.《聯(lián)合國范本》

　　C.《中新協(xié)定》

　　D.《多邊稅收征管互助公約》

　　[答案]AB

　　[解析]20世紀60年代《經(jīng)合組織范本》(或稱《OECD范本》)和《聯(lián)合國范本》(或稱《UN范本》)這兩個國際性稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生，進一步推動了國際稅收活動的發(fā)展，并對國際經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極作用。

　　7[.多選題]下列情況不適用《一般反避稅管理辦法(試行)》的有()。

　　A.與跨境交易或者支付無關的安排

　　B.涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅

　　C.騙稅、抗稅

　　D.虛開發(fā)票

　　[答案]ABCD

　　[解析]下列情況不適用《一般反避稅管理辦法(試行)》：(1)與跨境交易或者支付無關的安排。(2)涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為。

　　8[.多選題]以下屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目成果的有()。

　　A.《強制披露規(guī)則》

　　B.《消除混合錯配安排的影響》

　　C.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當授予》

　　D.《關于數(shù)字經(jīng)濟面臨的稅收挑戰(zhàn)的報告》

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上表述均正確