1[.單選題]A企業(yè)3000平方米廠區(qū)的土地使用權(quán)賬面原值為30萬元，該廠區(qū)內(nèi)有一1600平方米的生產(chǎn)車間房產(chǎn)賬面原值為1000萬元(不含土地價(jià)值)，該企業(yè)在2019年10月15日按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)，該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為()萬元。(當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額15元)

　　A.9.68

　　B.10.96

　　C.11.83

　　D.12.9

　　[答案]B

　　[解析]自2018年10月1日至2020年12月31日，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計(jì)不得超過兩年。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=(1000+30)×(1-30%)×1.2%×10/12=7.21(萬元)該企業(yè)2019年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×15×10/12÷10000=3.75(萬元)該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=7.21+3.75=10.96(萬元)。

　　2[.單選題]某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計(jì)9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣�府確定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅()萬元。(2009年原制度)

　　A.71.1

　　B.73.8

　　C.78.3

　　D.81

　　[答案]A

　　[解析]該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(萬元)。

　　3[.單選題]下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。

　　A.代建房

　　B.房地產(chǎn)評估增值

　　C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

　　D.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)AB不涉及到產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不是土地增值稅征收范圍;選項(xiàng)D免征土地增值稅。

　　4[.單選題]某企業(yè)投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平方米的廠房，建造成本和費(fèi)用為2000萬元，當(dāng)年能竣工驗(yàn)收并投入使用，對該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是()。

　　A.3500萬元

　　B.3200萬元

　　C.3560萬元

　　D.3000萬元

　　[答案]C

　　[解析]房產(chǎn)原值包含地價(jià)，本例宗地容積率大于0.5(4÷5=0.8)，應(yīng)按地價(jià)全額計(jì)入房產(chǎn)原值，房產(chǎn)原值=1500+2000+60=3560(萬元)。

　　5[.單選題]甲企業(yè)因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()萬元。

　　A.5000

　　B.6000

　　C.9000

　　D.2000

　　[答案]C

　　[解析]以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬元。

　　6[.多選題]下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。

　　A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在80%以上

　　B.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

　　C.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)AB：已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　7[.多選題]甲企業(yè)共有兩處房產(chǎn)A和B，房產(chǎn)原值共計(jì)1800萬元，2019年年初，將兩處房產(chǎn)用于投資聯(lián)營，將原值為800萬元的A房產(chǎn)投資于乙企業(yè)，甲企業(yè)參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得分紅40萬元;將原值為1000萬元的B房產(chǎn)投資丙企業(yè)，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年取得不含增值稅固定利潤分紅60萬元。已知當(dāng)?shù)厥∪嗣裾�府�?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。則下列關(guān)于上述兩處房產(chǎn)的房產(chǎn)稅繳納情況，說法正確的有()。

　　A.甲企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅4.8萬元

　　B.乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅6.72萬元

　　C.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅7.2萬元

　　D.甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅8.4萬元

　　[答案]BC

　　[解析]對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，由被投資方按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)規(guī)定由出租方按不含稅租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。乙企業(yè)應(yīng)就A房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅=800×(1-30%)×1.2%=6.72(萬元)。甲企業(yè)應(yīng)就B房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅=60×12%=7.2(萬元)。

　　8[.多選題]根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除

　　C.融資租賃的房產(chǎn)，合同約定開始日的，由承租人自融資租賃合同約定開始日的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　D.融資租賃的房產(chǎn)，合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

　　[答案]ABD

　　[解析]融資租賃的房產(chǎn)，合同約定開始日的，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。