1[.單選題]設立在中國境內(nèi)的外國企業(yè)(包括港、澳、臺企業(yè))及其他組織的常駐代表機構，采取據(jù)實申報方式，應在季度終了之日起()向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

　　A.15日內(nèi)

　　B.20日內(nèi)

　　C.30日內(nèi)

　　D.40日內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]設立在中國境內(nèi)的外國企業(yè)(包括港、澳、臺企業(yè))及其他組織的常駐代表機構，采取據(jù)實申報方式，應在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

　　2[.單選題]下列關于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是()。

　　A.《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責任最終由納稅人承擔

　　B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況

　　C.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預提所得稅

　　D.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]選項B，《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內(nèi)美國富人的逃避繳納稅款行為。選項C，雖然金融機構負有盡職調(diào)查與信息報告義務，但舉證責任最終仍由納稅人承擔。如果某賬戶持有人不能證明自己并非美國納稅人或者無法向外國金融機構提供必要的證明文件，那么該賬戶持有人會被認定為“不合作賬戶持有人”，將被扣繳30%的預提所得稅，并且將面臨被關閉賬戶的風險。選項D，《海外賬戶稅收遵從法案》適用范圍遠遠超出美國轄區(qū)。

　　3[.單選題]下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的順序中，正確的是()。

　　A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

　　B.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處

　　C.重要利益中心、習慣性居處、永久性住所

　　D.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

　　[答案]A

　　[解析]先后順序為：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

　　4[.單選題]境內(nèi)機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是()。

　　A.境內(nèi)機構在境外發(fā)生差旅費10萬美元以上的

　　B.境內(nèi)機構發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

　　C.境內(nèi)機構在境外發(fā)生會議費10萬美元以上的

　　D.境內(nèi)機構向境外支付旅游服務費5萬美元以上的

　　[答案]D

　　[解析]該題目考核境內(nèi)機構對外付匯，何時需要進行稅務備案，何時無需進行稅務備案。

　　5[.單選題]境內(nèi)機構對外支付下列外匯資金時，須辦理和提交《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》的是()。

　　A.境內(nèi)機構在境外發(fā)生的商品展銷費用

　　B.進口貿(mào)易項下境外機構獲得的國際運輸費用

　　C.境內(nèi)機構在境外承包工程的工程款

　　D.我國區(qū)縣級國家機關對外無償捐贈援助資金

　　[答案]D

　　[解析]選項D，我國省級以上國家機關對外無償捐贈援助資金，支付外匯資金時，無須辦理和提交《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》。

　　6[.多選題]根據(jù)國際稅收的有關規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補的虧損允許再用以后年度境內(nèi)盈利重復彌補

　　B.企業(yè)按照稅法的有關規(guī)定計算的當期境內(nèi)、境外應納稅所得總額小于零的，應以零計算當期境內(nèi)、境外應納稅所得總額，其當期境外所得稅的抵免限額也為零

　　C.分國不分項方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)應當按照主管稅務機關指定的境外所得來源國家(地區(qū))順序，彌補境內(nèi)虧損

　　D.分國不分項方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內(nèi)虧損的境外所得來源國家(地區(qū))順序

　　[答案]BD

　　[解析]選項A：企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復彌補。選項C：分國不分項方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內(nèi)虧損的境外所得來源國家(地區(qū))順序

　　7[.多選題]下列各項中，符合預約定價安排管理規(guī)定的有()。

　　A.預約定價安排包括單邊和雙邊2種類型

　　B.預約定價安排的談簽影響稅務機關對企業(yè)全部經(jīng)營期間關聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理

　　C.追溯期最長為10年

　　D.預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)

　　[答案]CD

　　[解析]選項A：預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型;選項B：預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業(yè)不適用預約定價安排的年度及關聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理。

　　8[.多選題]中國企業(yè)采用“國際勞務雇用”方式，通過境外中介機構聘用人員來華為其從事有關勞務活動，關于對真實雇主為中國企業(yè)的判定可參考的因素有()。

　　A.中國企業(yè)對上述人員的工作擁有指揮權

　　B.上述人員在中國的工作地點由境外中介機構控制或負責

　　C.中國企業(yè)支付給中介機構的報酬是以上述人員工作時間計算

　　D.中國企業(yè)所需聘用人員的數(shù)量和標準由中介機構確定

　　[答案]AC