1[.單選題]下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。

　　A.高校的學(xué)生公寓

　　B.個(gè)人擁有的營業(yè)用房

　　C.公園里的辦公用房

　　D.經(jīng)營公租房的租金收入(單獨(dú)核算)

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A、C、D，均免征房產(chǎn)稅。

　　2[.單選題]A有一房屋，價(jià)值240萬元;B同樣有一房屋，價(jià)值300萬，現(xiàn)由于工作需要，AB將房屋進(jìn)行交換，交換價(jià)格以房屋價(jià)值為準(zhǔn)。下列對(duì)契稅的表述正確的是()。

　　A.免稅

　　B.由A繳納

　　C.由B繳納

　　D.由AB雙方各繳納一半

　　[答案]B

　　[解析]以房屋進(jìn)行交換時(shí)，交換價(jià)格相等的，免征契稅;交換價(jià)格不等時(shí)，由多交付貨幣的一方繳納契稅，所以由A繳納契稅。

　　3[.單選題]下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買普通住房

　　B.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè)

　　C.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，免征契稅

　　D.在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B、C、D都屬于免征契稅的情形。選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。

　　4[.單選題]某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一幢寫字樓取得不含增值稅收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除)，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元(不含增值稅和印花稅)。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

　　A.180

　　B.240

　　C.300

　　D.360

　　[答案]B

　　[解析]扣除項(xiàng)目金額=50+200+40+60+(50+200)×20%=400(萬元)，土地增值額=1000-400=600(萬元)，增值額與扣除項(xiàng)目之比=600÷400×100%=150%，應(yīng)納土地增值稅=600×50%-400×15%=240(萬元)。

　　5[.單選題]某上市公司2018年以5000萬元(不含增值稅，下同)購得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2018年底改建完畢并對(duì)外營業(yè)。當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2019年該會(huì)所應(yīng)納房產(chǎn)稅()。

　　A.42萬元

　　B.48.72萬元

　　C.50.4萬元

　　D.54.6萬元

　　[答案]B

　　[解析]2019年該會(huì)所應(yīng)納房產(chǎn)稅=[5000+500+(500-200)]×(1-30%)×1.2%=48.72(萬元)。

　　6[.多選題]根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的有()。

　　A.購買房屋的個(gè)人

　　B.離婚房產(chǎn)分割

　　C.出售房屋的個(gè)人

　　D.企業(yè)承受國家出讓的土地使用權(quán)

　　[答案]BC

　　[解析]在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。離婚房產(chǎn)分割不需要交契稅，因?yàn)樵瓉碡?cái)產(chǎn)是雙方共有的，離婚后只是按協(xié)議或判決進(jìn)行分配，所有權(quán)由雙方共有變成分別所有，不視為轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，不征收契稅。

　　7[.多選題]以下不屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

　　A.國家出讓土地使用權(quán)取得的收入

　　B.國有企業(yè)房地產(chǎn)的重新評(píng)估升值

　　C.房地產(chǎn)的抵押

　　D.將房地產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上選項(xiàng)全都不是土地增值稅的征稅范圍。

　　8[.多選題]下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有()。

　　A.出租房屋的政府機(jī)關(guān)

　　B.自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)

　　C.產(chǎn)權(quán)出典人

　　D.產(chǎn)權(quán)未確定的房產(chǎn)代管人

　　[答案]ABD

　　[解析]政府機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅;外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅;產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。產(chǎn)權(quán)未確定，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅，產(chǎn)權(quán)出典人不繳納房產(chǎn)稅。

　　9[.多選題]契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間有()。

　　A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日

　　C.取得具有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

　　D.實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天

　　[答案]AC

　　[解析]契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

　　10[.多選題]居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬元的別墅抵償了乙100萬元的債務(wù);將第三套價(jià)值100萬元的房產(chǎn)與丙的房產(chǎn)交換，并收到丙支付的差價(jià)款20萬元;將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列說法正確的有()。

　　A.甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元

　　B.甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅

　　C.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅

　　D.甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)納契稅

　　[答案]AC

　　[解析]甲自用住房不繳納契稅;甲將別墅抵債，是住房的出售方，不繳納契稅，而應(yīng)該由承受方乙繳納契稅1000000×3%=30000(元);與丙換房，應(yīng)該由支付差價(jià)的丙根據(jù)支付的差價(jià)繳納契稅200000×3%=6000(元);將公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)并未涉及房屋產(chǎn)權(quán)變化，也不用繳納契稅。