1[.單選題]關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是()。

　　A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為該祖�(zhèn)鞑仄返脑u(píng)估價(jià)值

　　D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A：拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)B：拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該物品實(shí)際支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C：拍賣祖?zhèn)鞯牟仄�，原值為收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。

　　2[.單選題]中國公民吳某購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2019年3月處置該債權(quán)的40%，取得處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。

　　A.1.20

　　B.1.40

　　C.1.56

　　D.1.80

　　[答案]B

　　[解析]吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬元)。

　　3[.單選題]下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是()。

　　A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

　　B.提供著作權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

　　C.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

　　D.書畫家出席筆會(huì)現(xiàn)場書寫作畫的出場費(fèi)收入

　　[答案]C

　　[解析]A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得;B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;D選項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　4[.單選題]2019年中國公民黃某在A國轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅所得額40000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元;在A國還取得偶然所得10000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元。黃某當(dāng)年在國內(nèi)外沒有其他所得項(xiàng)目，則黃某在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。(以上貨幣均為人民幣)

　　A.50

　　B.500

　　C.1000

　　D.1100

　　[答案]B

　　[解析]境外所得的抵免限額為同一國家內(nèi)不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依照我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和。轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額=40000×20%=8000(元)偶然所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=10000×20%=2000(元)黃某A國所得的抵免限額=8000+2000=10000(元)>6500+3000=9500(元)黃某應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10000-9500=500(元)。

　　5[.單選題]徐某2019年承包某加工廠，根據(jù)協(xié)議變更登記為個(gè)體工商戶，當(dāng)年加工廠取得收入總額100萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及損失等合計(jì)85萬元(不含業(yè)主扣除費(fèi)用，含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資4000元)。徐某沒有綜合所得，但有1個(gè)上小學(xué)的孩子且由他扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除，徐某2019年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.12.6

　　B.13.8

　　C.18.6

　　D.7.8

　　[答案]A

　　[解析]個(gè)體工商戶業(yè)主的工資不能在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)納稅所得額=100-85+0.4×12-0.5×12-1.2=12.6(萬元)。

　　6[.多選題]以下在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有()。

　　A.業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用

　　C.按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

　　D.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)A，工資屬于由雇主發(fā)放給雇員的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主其每月雖然名義上在領(lǐng)取工資，但實(shí)質(zhì)上不屬于個(gè)人所得稅上所稱的工資、薪金范疇，而是其生產(chǎn)經(jīng)營所得，所以不能扣除。

　　7[.多選題]下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除計(jì)算時(shí)間的說法，正確的有()。

　　A.學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月

　　B.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)月

　　C.贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

　　D.住房租金，為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月

　　[答案]AD

　　[解析]選項(xiàng)B，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年;選項(xiàng)C，贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

　　8[.多選題]王某承包了一家餐廳，餐廳每年支付王某承包收入20萬元，王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果;張某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付張某工資5000元，同時(shí)張某每年要上交承包費(fèi)60萬元，其余招待所經(jīng)營成果歸張某所有，則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的有()。

　　A.王某取得的所得按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅

　　B.王某取得的所得按照經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅

　　C.張某取得的工資按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅

　　D.張某取得的工資和承包經(jīng)營成果按照經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅

　　[答案]AD

　　[解析]王某不參與分享餐廳經(jīng)營成果，其取得的承包收入實(shí)質(zhì)上屬于崗位責(zé)任工資，所以按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。張某參與分享承包企業(yè)的經(jīng)營成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營成果都屬于“經(jīng)營所得”項(xiàng)目。