1[.單選題]下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　[答案]A

　　[解析]將外購的貨物用于本單位集體福利不得抵扣進項稅額。

　　2[.單選題]某配件廠為增值稅一般納稅人，2020年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款10萬元。假設無其他事項，當月該配件廠應納增值稅()萬元。

　　A.5.2

　　B.10.4

　　C.10.92

　　D.18.2

　　[答案]B

　　[解析]采用分期收款銷售方式的，在合同約定的收款日期，無論款項是否收到，增值稅納稅義務均已發(fā)生，因此銷項稅額=150×60%×13%=11.7(萬元);自2019年4月1日起不動產(chǎn)進項稅額允許一次性抵扣。應納增值稅=11.7-10×13%=10.4(萬元)。

　　3[.單選題]某賓館為增值稅一般納稅人，2019年12月份銷項稅額為35萬元，進項稅額為29萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出3萬元(去年抵扣)，2019年12月份該賓館應納增值稅為()萬元。

　　A.5.1

　　B.6

　　C.6.4

　　D.9

　　[答案]A

　　[解析]可以加計抵減的稅額=(29-3)×15%=3.9(萬元)，應納增值稅=35-(29-3)-3.9=5.1(萬元)。

　　4[.單選題]2020年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款50000元，另收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。就此項業(yè)務，該酒廠2020年3月增值稅銷項稅額應為()元。

　　A.6760

　　B.9100

　　C.9445.13

　　D.9490

　　[答案]C

　　[解析]白酒銷售額=50000+3000/(1+13%)=52654.86(元)啤酒銷售額=22600/(1+13%)=20000(元)3月銷項稅額=(20000+52654.86)×13%=9445.13(元)

　　5[.單選題]某卷煙廠2020年3月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購發(fā)票上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了10%的價外補貼。該卷煙廠3月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為()萬元。

　　A.5

　　B.6.6

　　C.7.2

　　D.7.92

　　[答案]B

　　[解析]可抵扣進項稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×(1+20%)×10%=50×(1+10%)×(1+20%)×10%=6.6(萬元)

　　6[.多選題]下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的有()。

　　A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天

　　B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天

　　C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天

　　D.進口貨物，為報關進口的當天

　　[答案]CD

　　[解析]采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天;委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

　　7[.多選題]下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有()。

　　A.來料加工復出口的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物

　　D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

　　[答案]CD

　　[解析]選項AB均為免稅但不予退稅的項目。

　　8[.多選題]增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有()。

　　A.購貨方購進免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票

　　B.消費者個人購進電腦要求開具增值稅專用發(fā)票

　　C.商店零售化妝品

　　D.境內(nèi)易貨貿(mào)易

　　[答案]ABC