1[.單選題]下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。

　　A.增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人不是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

　　B.增值稅納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在機構(gòu)所在地預(yù)繳城市維護建設(shè)稅

　　C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

　　D.代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

　　[答案]C

　　[解析]選項A：增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。選項B：納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。選項D：代扣代繳、代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

　　2[.單選題]某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月份因進口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)申報繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加為()萬元。

　　A.18.27

　　B.24.15

　　C.21.96

　　D.16.8

　　[答案]A

　　[解析]應(yīng)納的城建稅、教育費附加和地方教育附加=(180+30×10%)×(5%+3%+2%)=18.27(萬元)

　　3[.單選題]位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2020年1月應(yīng)繳納增值稅50萬元，實際向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅32萬元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2020年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計()萬元。

　　A.10.8

　　B.7.68

　　C.6.96

　　D.4.8

　　[答案]D

　　[解析]免抵稅額應(yīng)作為城建稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù);對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。該企業(yè)2020年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計=(32+8)×(7%+3%+2%)=4.8(萬元)。

　　4[.單選題]下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)的是()。

　　A.納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅

　　B.納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金

　　C.納稅人欠繳消費稅被加收的罰款

　　D.納稅人出口貨物經(jīng)批準免抵的增值稅稅額

　　[答案]D

　　[解析]選項ABC：城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，納稅人因違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。

　　5[.單選題]位于市區(qū)的某公司2019年12月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)，另加收滯納金8萬元。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計為()萬元。

　　A.15

　　B.17

　　C.21

　　D.27

　　[答案]C

　　[解析]該公司當月應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加合計=210×(7%+3%)=21(萬元)。

　　6[.多選題]下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的表述中，說法正確的有()。

　　A.開采海洋石油資源的中外合作油田所在地在海上，其城建稅適用1%的稅率

　　B.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅和教育費附加

　　C.海關(guān)對進口環(huán)節(jié)代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅和教育費附加

　　D.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金減半征收城建稅

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D：為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅。

　　7[.多選題]煙葉稅的征稅范圍包括()。

　　A.采摘煙葉

　　B.晾曬煙葉

　　C.烤煙葉

　　D.煙絲

　　[答案]BC

　　[解析]煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

　　8[.多選題]下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有()。

　　A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當日

　　B.納稅人應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

　　C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為煙葉發(fā)出的當日

　　D.納稅人應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

　　[答案]AB

　　[解析]選項AC：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據(jù)的當日;選項BD：納稅人應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅。