1[.單選題]《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。

　　A.某工業(yè)企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)材料因管理不善被盜

　　B.某電器公司將外購(gòu)的油漆粉刷店鋪

　　C.某電視機(jī)廠將上月外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬

　　D.某商場(chǎng)將上月外購(gòu)的商品用于職工集體福利

　　[答案]B

　　[解析]將外購(gòu)的油漆粉刷店鋪是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　2[.單選題]汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)一并向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。

　　A.收取的小轎車(chē)改裝費(fèi)

　　B.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.因代辦牌照收取的車(chē)輛牌照費(fèi)

　　D.因代辦繳稅收取的車(chē)輛購(gòu)置稅稅款

　　[答案]A

　　[解析]代辦的保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛牌照費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置稅款不作為價(jià)外費(fèi)用。

　　3[.單選題]2020年1月，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款20730元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年3月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年1月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。

　　A.8884.87

　　B.9101.23

　　C.9230

　　D.10820

　　[答案]C

　　[解析]該酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50000×13%+(20730+3000)/(1+13%)×13%=9230(元)。

　　4[.單選題]甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。

　　A.19110

　　B.27300

　　C.20275.86

　　D.13230

　　[答案]B

　　[解析]甲廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=700×300×13%=27300(元)。

　　5[.單選題]某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年9月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額770萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金16.48萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2.92萬(wàn)元。該企業(yè)2019年9月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為()萬(wàn)元。

　　A.684

　　B.696

　　C.698.58

　　D.702

　　[答案]A

　　[解析]到期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷(xiāo)售額。該企業(yè)2019年9月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額=(770+2.92)÷(1+13%)=684(萬(wàn)元)。

　　6[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A.因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.被執(zhí)法部門(mén)強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.因地震造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D，自然災(zāi)害不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣

　　7[.多選題]下列屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)征稅范圍的有()

　　A.提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

　　B.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

　　C.房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

　　D.婚姻中介

　　[答案]CD

　　[解析]選項(xiàng)A，納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)B，提供網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)按照“生活服務(wù)—教育醫(yī)療服務(wù)”繳納增值稅。

　　8[.多選題]下列業(yè)務(wù)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅的有()。

　　A.運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

　　B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

　　C.水路運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

　　D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

　　[答案]ABC

　　[解析]航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。

　　9[.多選題]金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。

　　A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)

　　B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

　　C.買(mǎi)入返售金融商品利息收入

　　D.金融商品持有期間取得的非保本收益

　　[答案]ABC

　　[解析]金融商品持有期間(含到期)取得的非保本收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

　　10[.多選題]下列行為，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的是()。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于股東分配

　　B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

　　[答案]AC

　　[解析]將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的情形。