1[.單選題]下列關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值表述正確的是()。

　　A.拍賣通過畫廊購(gòu)買的字畫，原值為該字畫的市場(chǎng)價(jià)值

　　B.拍賣通過贈(zèng)送取得的字畫，原值為其受贈(zèng)該字畫時(shí)所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

　　C.拍賣祖?zhèn)鞯淖之�，原值為該字畫的評(píng)估價(jià)值

　　D.拍賣通過拍賣行拍得的字畫，原值為該字畫的市場(chǎng)價(jià)值

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A，通過商店、畫廊等途徑購(gòu)買的字畫，原值為購(gòu)買該字畫時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款;選項(xiàng)C，拍賣祖?zhèn)魇詹氐淖之�，原值為其收藏該字畫時(shí)發(fā)生的費(fèi)用;選項(xiàng)D，通過拍賣行拍得的字畫，原值為拍得該字畫實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)。

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目范圍的是()。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

　　C.員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

　　D.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　[答案]C

　　[解析]員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)應(yīng)按“工資、薪金所得”征稅。

　　3[.單選題]以下關(guān)于個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)取得的所得的說法中，不正確的是()。

　　A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)A，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　4[.單選題]中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為()元。

　　A.2240

　　B.20000

　　C.11200

　　D.16000

　　[答案]C

　　[解析]收入額=20000×(1-20%)×70%=11200(元)

　　5[.單選題]某中國(guó)公民，2019年在A國(guó)提供一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得35000元，在A國(guó)已納稅款6000元;同時(shí)在B國(guó)取得稿酬收入15000元，在B國(guó)已納稅額2000元，則這兩項(xiàng)所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()元。(該人2019年未取得上述所得之外的其他綜合所得)

　　A.1400

　　B.1200

　　C.6640

　　D.0

　　[答案]D

　　[解析]境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額=(35000×(1-20%)+15000×(1-20%)×70%-60000)=-23600(元)，無需補(bǔ)稅。

　　6[.多選題]以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有()。

　　A.納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年

　　B.納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的當(dāng)年起留存5年

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后6個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息

　　[答案]AC

　　[解析]選項(xiàng)B，納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年;選項(xiàng)D，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后2個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息。

　　7[.多選題]以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的辦理規(guī)定的有()。

　　A.學(xué)前教育階段的計(jì)算時(shí)間，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月

　　B.學(xué)歷教育的計(jì)算時(shí)間，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月

　　C.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月

　　D.大病醫(yī)療的計(jì)算時(shí)間，為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A，學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月;選項(xiàng)D，大病醫(yī)療為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。

　　8[.多選題]以下關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述不正確的有()。

　　A.甲參加駕校培訓(xùn)取得駕駛執(zhí)照，可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

　　B.乙贍養(yǎng)60周歲以上的岳父母，可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

　　C.丙在中國(guó)境外貸款購(gòu)買住房，可享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

　　D.丁父母的醫(yī)藥費(fèi)支出，在一個(gè)納稅年度內(nèi)醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計(jì)超過15000元的部分，可以由丁享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

　　[答案]ABCD