一、單項選擇題

　　1.非居民企業(yè)(在我國未設立機構(gòu)、場所)取得來自于中國境內(nèi)的下列所得實行差額征稅的是(　　)。

　　A.利息所得

　　B.股息所得

　　C.特許權(quán)使用費所得

　　D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　2.2018年12月，境內(nèi)甲公司向一非居民企業(yè)(在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所)支付股息的不含所得稅所得270萬元，甲公司應扣繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.27

　　B.30

　　C.36

　　D.90

　　3.境內(nèi)甲公司在A國有一分支機構(gòu)，2018年甲公司境內(nèi)所得100萬元，A國分支機構(gòu)虧損160萬元。則分支機構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的是(　　)萬元。

　　A.0

　　B.60

　　C.100

　　D.160

　　4.境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年度取得境內(nèi)應納稅所得額100萬元，境外分公司應納稅所得額160萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅30萬元。2018年度甲公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.25

　　B.35

　　C.55

　　D.65

　　5.中國居民企業(yè)A公司，在乙國投資設立了B公司。乙國政府與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國政府為鼓勵境外投資，對B公司第一個獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當年獲得B公司分得的利潤600萬元。A公司當年取得境內(nèi)所得1000萬元，按照饒讓抵免法，則A公司當年應納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.175

　　B.220

　　C.250

　　D.345

　　6.企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人的下列情形中，視為有關聯(lián)關系的是(　　)。

　　A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到15%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到15%

　　B.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到20%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到20%

　　C.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%

　　D.一方直接或間接持有另一方的股份總和達到10%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到10%

　　7.根據(jù)國際稅收協(xié)定管理的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于受益所有人的是(　　)。

　　A.對所得具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

　　B.對所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

　　C.對所得據(jù)以產(chǎn)生的財產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

　　D.代理人

　　8.同期資料應當自稅務機關要求之日起(　　)日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后(　　)日內(nèi)提供同期資料。

　　A.20;10

　　B.30;20

　　C.30;30

　　D.60;30

　　9.扣繳義務人扣繳企業(yè)所得稅時，支付或者到期應支付的款項以人民幣以外的貨幣支付或計價，進行外幣折算時應采用(　　)人民幣匯率中間價折合成人民幣。

　　A.填開稅收繳款書之日

　　B.扣繳義務發(fā)生之日

　　C.作出扣繳稅款決定之日

　　D.扣繳義務發(fā)生之日前一日

　　10.通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標等實質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務的轉(zhuǎn)讓定價方法是(　　)。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　11.稅務機關對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理。在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應在跟蹤年度的次年(　　)之前向稅務機關提供跟蹤年度的同期資料。

　　A.3月31日

　　B.5月31日

　　C.6月20日

　　D.6月30日

　　12.預約定價安排一般適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度前(　　)年度每年度發(fā)生的關聯(lián)交易金額(　　)人民幣以上的企業(yè)。

　　A.1個;4000萬元

　　B.2個;1個億

　　C.3個;4000萬元

　　D.3個;1個億

　　13.截至2018年12月，我國已正式對外簽署(　　)個避免雙重征稅協(xié)定，其中(　　)個協(xié)定已生效，和香港、澳門兩個特別行政區(qū)簽署了稅收安排，與臺灣地區(qū)簽署了稅收協(xié)議。

　　A.110;103

　　B.108;99

　　C.105;98

　　D.110;97

　　14.境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預提所得稅政策但未實際享受的，可在實際繳納相關稅款之日起(　　)年內(nèi)申請追補享受該政策，退還已繳納的稅款。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.5

　　15.境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后(　　)日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

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