1.下列關于稅收和稅法的描述，不正確的有(　)。

　　A.稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范

　　B.稅法不是沒規(guī)定權利，權利建立在義務之上，處于從屬地位

　　C.稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進行分配

　　D.稅法性質上屬于私法

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』A，稅法是調整國家與納稅人關系的法律規(guī)范;C，稅收的分配依據(jù)是憑借政治權利的分配;D，稅法性質上屬于公法。但具有一些私法的屬性。

　　2.下列關于稅法和其他法律關系的描述正確的是(　)。

　　A.稅法具有行政法的一般特性

　　B.稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家，但需要征納雙方意思表示完全一致

　　C.稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款

　　D.涉及稅收征納關系的問題,即便符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應按稅法的規(guī)定對該交易做出調整

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』稅收法律關系中居于領導地位的一方總是國家，體現(xiàn)國家單方面意志，不需要征納雙方意思表示完全一致。

　　3.下列關于稅收原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅收法定原則是稅法適用原則中的核心

　　B.新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

　　C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

　　D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心;B，法律不溯及既往原則是新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性。

　　4.下列關于稅收原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.新法舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法效力優(yōu)于舊法體現(xiàn)了新法優(yōu)于舊法

　　B.居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法

　　C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

　　D.實體稅法具備溯及力，程序性稅法不具備一定的溯及力體現(xiàn)了實體從舊、程序從新原則

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』D，實體從舊、程序從新原則：實體稅法不具備溯及力，即納稅義務的確定以納稅義務發(fā)生時的稅務為準不具備向前的溯及力;程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力。

　　5.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是(　)。

　　A.稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關系

　　B.稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權利義務也不對等

　　C.代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一

　　D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系;選項B，稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等;選項D，稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、客體和法律關系內容三方面構成的。

　　6.下列關于稅法要素的說法正確的是(　)

　　A.稅目體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍

　　B.計稅依據(jù)是計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對象質的規(guī)定

　　C.稅率是計算稅額的尺度，衡量稅負輕重的重要標志

　　D.全額累進稅率與超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數(shù)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標志，體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，也決定不同稅種名稱;選項B計稅依據(jù)是計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對象量的規(guī)定。

　　7.下列稅種中，采用比例稅率征收的有(　)。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.增值稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護建設稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。

　　8.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)是(　)。

　　A.《人民共和國個人所得稅法》

　　B.《人民共和國消費稅暫行條例》

　　C.《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

　　D.《人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』A，屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律;D，屬于部門規(guī)章。

　　10.以下屬于納稅人權利的有(　)。

　　A.要求稅務機關保護商業(yè)秘密

　　B.對稅務機關作出的決定，享有陳述權、申辯權

　　C.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員違法違紀行為

　　D.依法申請減免稅權

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』納稅人的權利：

　　1.有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,以及與納稅程序有關的情況。

　　2.有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

　　3.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。

　　4.對稅務機關所做出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬��?/P>

　　5.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

　　11.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是(　)。

　　A.消費稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地增值稅

　　D.增值稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A消費稅(含進口環(huán)節(jié)海關代征的部分)屬于中央政府固定收入;B、C屬于地方固定收入。

　　12.不同的征稅主體對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅屬于國際重復征稅的(　)。

　　A.法律性重復征稅

　　B.經(jīng)濟性重復征稅

　　C.稅制性重復征稅

　　D.以上答案均不對

　　『正確答案』A

　　『答案解析』法律性重復征稅：不同的征稅主體對同一納稅人的同一稅源進行的重復征稅。經(jīng)濟性重復征稅：不同的征稅主體對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅。稅制性重復征稅：由于各國在稅收制度上普遍實行復合稅制度所導致的。

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