一、選擇題

　　【1】

　　下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有( )。

　　A.國家稅務總局

　　B.財政部

　　C.國務院辦公廳

　　D.海關總署

　　【答案】ABD

　　【解析】國務院辦公廳不屬于稅務主管機關，無權制定稅收部門規(guī)章。

　　【2】

　　甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)現發(fā)票上注明的銷售方名稱不符，則下列說法正確的有( )。

　　A.甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票，若甲企業(yè)申請抵扣進項稅額的，不以偷稅論處

　　B.如果甲企業(yè)申請抵扣進項稅額，則按偷稅處理

　　C.可以抵扣進項稅額

　　D.不得抵扣進項稅額

　　【答案】BD

　　【解析】購貨方取得的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進行實際交易的銷售方不符的，無論購貨方(受票方)與銷售方是否進行了實際的交易，增值稅專用發(fā)票所注明的數量、金額與實際交易是否相符，購貨方向稅務機關申請抵扣進項稅額或者出口退稅的，對其均應按偷稅或者騙取出口退稅處理。

　　【3】

　　下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有( )。

　　A.卷煙

　　B.鉆石

　　C.超豪華小汽車

　　D.鍍金首飾

　　【答案】BC

　　【解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

　　【4】

　　下列關于我國關稅稅率運用的表述中，正確的有( )。

　　A.經海關批準，實行集中申報的進出口貨物，適用每次貨物進出口時海關接受該貨物申報之日實施的稅率征稅

　　B.出口轉關運輸貨物，按目的地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率征稅

　　C.租賃進口設備，分期繳納稅款的，按納稅人首次支付稅款之日實施的稅率征稅

　　D.進口儀器到達前，經海關核準先行申報的，按裝載此儀器的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：出口轉關運輸貨物，按啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率征稅;選項C：租賃進口貨物，分期繳納稅款的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率征稅。

　　【5】

　　依據環(huán)保稅法的相關規(guī)定，下列不繳納環(huán)保稅的有( )。

　　A.向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的企業(yè)

　　B.在符合國家環(huán)保標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的企業(yè)

　　C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的畜禽養(yǎng)殖場

　　D.通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物的企業(yè)

　　【答案】ABC

　　【解析】通過暗管、滲井、滲坑排放應稅污染物，征收環(huán)保稅。

　　【6】

　　下列各項關于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。

　　A.對出口的應稅產品免征資源稅

　　B.對進口的應稅產品不征收資源稅

　　C.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

　　D.對低豐度的油氣田資源稅減征30%

　　【答案】BC

　　【解析】對出口的應稅產品不退還已征的資源稅;對低豐度的油氣田資源稅暫減征20%。

　　【7】

　　下列各項中，免征環(huán)保稅的有( )。

　　A.船舶和航空器排放應稅污染物

　　B.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的

　　C.綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的

　　D.排放應稅大氣污染物且濃度值低于國家規(guī)定的排放標準30%的

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按75%征收環(huán)保稅。

　　【8】

　　下列項目中，應計算繳納耕地占用稅的有( )。

　　A.占用魚塘進行非農業(yè)建設

　　B.占用苗圃建工廠

　　C.占用菜地建養(yǎng)老院

　　D.占用農田水利用地進行非農業(yè)建設

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：屬于免征耕地占用稅的項目。

　　【9】

　　某行政機關2018年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應并入計稅依據征收車輛購置稅的有( )。

　　A.控購費

　　B.汽車銷售公司代收的保險費

　　C.零部件價款

　　D.車輛裝飾費

　　【答案】CD

　　【解析】選項AB不計入車輛購置稅的計稅依據。

　　【10】

　　在噸稅執(zhí)照期限內，應稅船舶發(fā)生下列情形之一的，海關按照實際發(fā)生的天數批注延長噸稅執(zhí)照期限的有( )。

　　A.避難，并上下客貨

　　B.防疫隔離，并不上下客貨

　　C.軍隊征用

　　D.因不可抗力在未設立海關地點停泊，船舶負責人立即向附近海關報告，并在不可抗力原因消除后，向海關申報納稅

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：避難，并不上下客貨才可以延長噸稅執(zhí)照期限。

　　【11】

　　下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有( )。

　　A.融資租賃合同

　　B.家庭財產兩全保險合同

　　C.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

　　D.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同

　　【答案】ABD

　　【解析】電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅。

　　【12】

　　下列關于享受優(yōu)惠的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)的規(guī)定，正確的有( )。

　　A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　B.高新技術企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%

　　C.近一年高新技術產品收入占企業(yè)同期總收入的60%以上

　　D.近一年高新技術產品收入占企業(yè)同期總收入的50%以上

　　【答案】ABC

　　【解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)需要符合的條件之一是近一年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

　　【13】

　　依據契稅的有關規(guī)定，企業(yè)在改制過程中，下列項目中可以免征或不征收契稅的有( )。

　　A.兩個企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權屬

　　B.在股權轉讓中，單位、個人承受企業(yè)股權，企業(yè)土地、房屋權屬不發(fā)生轉移

　　C.企業(yè)依照合同約定分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對分立后的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權屬的

　　D.企業(yè)破產的，非債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬的

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)破產，非債權人安置原企業(yè)全部職工，與其簽訂服務年限不少于3年的勞動合同的，方可免稅。

　　【14】

　　下列個人應按稅法規(guī)定的期限自行申報繳納個人所得稅的有( )。

　　A.從境內兩處取得工資的中國公民

　　B.2017年取得年所得10萬元的中國公民

　　C.從法國獲得特許權使用費收入的中國公民

　　D.從事汽車修理、修配業(yè)務取得收入的個體工商戶

　　【答案】ACD

　　【解析】年所得12萬元以上的中國公民應自行申報。