多選題

　　下列自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。

　　A、用于非生產(chǎn)項(xiàng)目

　　B、用于出口銷售

　　C、用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D、用于生產(chǎn)非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目，不征收資源稅。

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，適用于查定征收的稅款征收方式的是()。

　　A、賬冊(cè)不夠健全，但能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位

　　B、經(jīng)營(yíng)品種單一、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位

　　C、無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位

　　D、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，適用查驗(yàn)征收;選項(xiàng)C，適用定期定額征收;選項(xiàng)D，適用查賬征收。

　　單選題

　　某商業(yè)企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值2400萬(wàn)元，2017年8月1日用于投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期為5年。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%。該商業(yè)企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

　　A、13.44

　　B、10.6

　　C、15.36

　　D、15.6

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400×(1-20%)×1.2%×7÷12=13.44(萬(wàn)元)

　　多選題

　　下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，正確的有()。

　　A、非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照擔(dān)保費(fèi)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　B、非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　C、中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

　　D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)該按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;選項(xiàng)C，中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在做出利潤(rùn)分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實(shí)際支付時(shí)間先于利潤(rùn)分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)代扣代繳企業(yè)所得稅。

　　多選題

　　納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，必經(jīng)復(fù)議的有()。

　　A、罰款行為

　　B、征收稅款行為

　　C、發(fā)票管理行為

　　D、沒(méi)收騙取國(guó)家出口退稅所取得的非法所得

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】稅款征收行為和審批減免稅行為是必經(jīng)復(fù)議程序申請(qǐng)復(fù)議。

　　多選題

　　下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有()。

　　A、稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　B、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的

　　C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

　　D、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國(guó)采取的是屬地的原則

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國(guó)采取的是屬地兼屬人的原則。

　　多選題

　　下列各項(xiàng)不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()。

　　A、企業(yè)支付的違約金

　　B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

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