1.張女士為A市甲超市財(cái)務(wù)管理人員，她從2014年1月份開始建立家庭消費(fèi)電子賬，6月份從甲超市購買了下列商品：

　　(1)粉底液一盒，支出400元。

　　(2)白酒1000克，支出640元。

　　(3)食品支出1010元，其中：橄欖油2500克，支出400元;淀粉1000克，支出10元;新鮮蔬菜50千克，支出600元。

　　同時(shí)她對(duì)部分商品的供貨渠道和價(jià)格進(jìn)行了追溯，主要數(shù)據(jù)如下表：

　　(其他相關(guān)資料：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(2)計(jì)算甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(3)計(jì)算甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　(4) 計(jì)算張女士購買粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn)。

　　(5)計(jì)算張女士購買白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn)。

　　【答案及解析】

　　(1)甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項(xiàng)稅額=400÷(1+17%)×17%=58.12(元)

　　(2)甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=640÷(1+17%)×17%=92.99(元)

　　(3)甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項(xiàng)稅額=400÷(1+13%)×13%+10÷(1+17%)×17%=46.02+1.45=47.47(元)

　　(4)張女士購買粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額=300×30%=90(元)

　　納稅人為B市化妝品廠，納稅地點(diǎn)為B市。

　　(5)張女士購買白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額=260×2×20%+2×0.5=104+1=105(元)

　　納稅人為B市白酒廠，納稅地點(diǎn)為B市。

　　2.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　某市一民營客運(yùn)公司組織優(yōu)秀員工50人赴深港五日游，公司用自有客車將他們送至深圳某口岸，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付給甲旅游公司旅游費(fèi)40萬元。甲公司發(fā)生的支出如下：

　　(1)向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸，均由乙車行配備司機(jī)，共支付10萬元。

　　(2)支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用9萬元。

　　(3)支付深圳門票費(fèi)4萬元、食宿費(fèi)5萬元、購買旅游保險(xiǎn)2萬元、導(dǎo)游工資2萬元。

　　(其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價(jià)為每人200元，所有經(jīng)營主體非小規(guī)模納稅人，當(dāng)月無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅，并請說明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。

　　(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要，請計(jì)算其應(yīng)納稅額。

　　(3)該民營客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營業(yè)稅?請說明理由。如需要，請計(jì)算其應(yīng)納稅額。

　　(4)甲旅游公司在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料?

　　【答案及解析】

　　(1)甲旅游公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(400000-100000-40000-50000-90000)×5%=120000×5%=6000(元)

　　可以扣除的費(fèi)用僅包括支付給其他單位和個(gè)人的門票費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)和接團(tuán)費(fèi)。

　　(2)乙車行不需繳納稅款。因?yàn)槠淙〉玫目缇尺\(yùn)輸適用增值稅零稅率。

　　(3)民營客運(yùn)公司不需要繳納稅款。向本單位員工提供勞務(wù)為非營業(yè)活動(dòng)，不征增值稅。

　　(4)甲旅游公司應(yīng)提交境外收款單位的簽收單據(jù)等合法有效憑證

　　如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，應(yīng)提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。