1.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自( )繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　A.代扣之日起7日內(nèi) B.代扣之日起10日內(nèi)

　　C.次月10日內(nèi) D.次月15日內(nèi)

　　【答案】A

　　2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起( )內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年 B.5年 C.8年 D.10年

　　【答案】D

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)該補(bǔ)征稅款之外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息，加收利息的期間是( )。

　　A.自稅款所屬納稅年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　B.自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　C.自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　D.自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間

　　【答案】C

　　4.以下關(guān)于特別納稅調(diào)整規(guī)定的說法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排

　　B.對于因特別納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款所加收的利息，在所得稅前不得扣除

　　C.母公司以管理費(fèi)方式向子公司提取費(fèi)用，可在子公司所得稅前扣除

　　D.子公司向母公司支付的正常的服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)合同、協(xié)議等稅前扣除費(fèi)用的相關(guān)材料，符合獨(dú)立企業(yè)交易原則的可以稅前扣除

　　【答案】ABD

　　5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，說法正確的有( )。

　　A.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)

　　C.虧損企業(yè)不必進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報

　　D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際經(jīng)營所在地為納稅地點(diǎn)

　　【答案】AB

　　6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有( )。

　　A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　D.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】ABCD

　　7.按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是( )。

　　A.鐵路運(yùn)輸企業(yè)、國有郵政企業(yè)等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法

　　B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　【答案】C

　　【解析】新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　8.以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍的說法中，正確的有( )。

　　A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　B.銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理

　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的征管部門應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅征管部門相一致

　　D.企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國稅局管理

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)稅務(wù)登記時無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項業(yè)務(wù)為準(zhǔn)以確定征管歸屬，所以D選項錯誤。

　　9.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元、成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費(fèi)用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。(2011年)

　　A.7.00萬元

　　B.7.40萬元

　　C.7.61萬元

　　D.8.04萬元

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)。

　　10.境外某公司在中國境內(nèi)設(shè)立咨詢機(jī)構(gòu)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入確定應(yīng)納稅所得額。2011年該機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出240萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率20%，則2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。

　　A.12.5萬元 B.14萬元

　　C.16萬元 D.18萬元

　　【答案】C

　　【解析】咨詢業(yè)務(wù)適用5%的營業(yè)稅率;應(yīng)納稅所得額=240÷(1-20%-5%)×20%=320×20%=64(萬元);在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅基本稅率，應(yīng)納的企業(yè)所得稅=64×25%=16(萬元)。