一、單項(xiàng)選擇題：

　　1.國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是(　)。

　　A.因任某高校兼職教授取得的課酬

　　B.按規(guī)定取得原提存的住房公積金

　　C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

　　D.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，需要按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅;選項(xiàng)C，差別化待遇納稅;選項(xiàng)D，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金免稅，被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金不屬于免稅范圍。

　　2.下列各項(xiàng)所得中，不需要繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.自然人轉(zhuǎn)讓投資企業(yè)股權(quán)

　　B.以股票形式取得的股息、紅利

　　C.從企業(yè)取得的不競爭款項(xiàng)

　　D.父母將房產(chǎn)贈與子女

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D，符合條件的房屋贈與(如父母將房產(chǎn)贈與子女)免征個人所得稅;不符合條件的房屋贈與，按照“其他所得”繳納個人所得稅。

　　3.(2014年考題)某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.國債利息收入

　　B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

　　C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

　　D.任職高校為其繳付的住房公積金

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A、D，免征個人所得稅;選項(xiàng)B，不征收個人所得稅。

　　4.對個人代銷彩票取得的所得計(jì)征個人所得稅時，適用的所得項(xiàng)目是(　)。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。

　　5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的是(　)。

　　A.為其他個人提供擔(dān)保的所得

　　B.個人將珍藏的古董拍賣所得

　　C.個人將文字作品手稿原件拍賣所得

　　D.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A屬于“其他所得”; 選項(xiàng)B屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”;選項(xiàng)C屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。

　　6.某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計(jì)征個人所得稅的表述中，正確的是(　)。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅

　　B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅

　　C.取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅

　　D.股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』股票轉(zhuǎn)讓差價暫免征收個人所得稅;內(nèi)地個人投資者通過滬港通交易市場H股取得的股息紅利，H股公司向中國證券登記結(jié)算公司申請，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅。

　　【鏈接】香港投資者(公司、個人)通過滬港通投資購買A股，股票轉(zhuǎn)讓差價暫免征收個人所得稅;股息紅利所得由上市公司按照10%稅率代扣所得稅，不實(shí)行差別化待遇。

　　7.2017年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2016年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是(　)。

　　A.2月購進(jìn)股票時應(yīng)繳納的印花稅為1200元

　　B.4月取得分紅所得時應(yīng)繳納的個人所得稅為3500元

　　C.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的個人所得稅為8000元

　　D.7月轉(zhuǎn)讓股票時應(yīng)繳納的印花稅為2560元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。張某4月取得分紅所得應(yīng)繳納個人所得稅=35 000×50%×20%=3500(元)。

　　8.某作家的一部長篇小說從2016年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社代扣代繳稿酬個人所得稅表述中，正確的是(　)。

　　A.應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　B.應(yīng)以每月實(shí)際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　C.應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　D.應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個人所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個人所得稅。支付該作家稿酬所得，報(bào)社為扣繳義務(wù)人。

　　9.(2017年考題)某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是(　)。

　　A.家庭生活用電支出

　　B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈

　　C.已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

　　D.代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除;單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除;選項(xiàng)B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除;選項(xiàng)D，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款，不得稅前扣除。

　　10.張某為熟食加工個體戶，2013年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元(含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元)、附加稅費(fèi)4.2萬元;另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2013年個人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是(　)。

　　A.小汽車支出可以在稅前扣除

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬元

　　C.文物拍賣所得按文物拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

　　D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，非經(jīng)營用小汽車支出不得在稅前扣除;選項(xiàng)B，應(yīng)納稅所得額=20-(18-8)-4.2=5.8(萬元);選項(xiàng)C，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個人所得稅;選項(xiàng)D，拍賣物品屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”，不能一并征收個人所得稅。

　　11.甲公司雇員王某2017年12月份與甲公司解除勞動合同關(guān)系，王某在本公司工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月份工資4000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄�工資為10000元，12月份王某應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A.1650

　　B.1655

　　C.1760

　　D.1670

　　『正確答案』D

　　『答案解析』超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工資收入：57500÷9=6388.89(元)。解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[(6388.89-3500)×10%-105]×9=1655(元);領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)。

　　合計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅=1655+15=1670(元)

　　12.個人以非貨幣資產(chǎn)投資所得，應(yīng)當(dāng)屬于個人所得稅的稅目是(　)。

　　A.偶然所得

　　B.利息股息紅利所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.其他所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』個人以非貨幣資產(chǎn)投資所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。

　　13.王某2017年12月工資為5000元，上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。王某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，王某個人按照當(dāng)月工資的5%繳納企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分。王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅(　)元。

　　A.50.2

　　B.60.1

　　C.40.2

　　D.30.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。王某上一年月平均工資沒有超過當(dāng)?shù)卦缕骄�工資的300%，所以按照4000元作為企業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。應(yīng)繳納個人所得稅=(5000-4000×4%-3500)×3%=40.2(元)。

　　14.個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是(　)。

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金

　　C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅

　　D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，按“工資薪金所得”繳納個人所得稅;選項(xiàng)C，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅;選項(xiàng)D，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅。

　　15.外籍個人獲得的下列各項(xiàng)收入中，不得享受個人所得稅免稅優(yōu)惠的是(　)。

　　A.探親費(fèi)收入

　　B.實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼收入

　　C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

　　D.探親期間境內(nèi)工資收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』探親期間境內(nèi)工資收入，無免稅規(guī)定。

　　16.年所得在12萬元以上的個人自行申報(bào)納稅時，應(yīng)當(dāng)填寫《個人所得稅納稅申報(bào)表》，填寫該表時應(yīng)對各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。下列關(guān)于年所得計(jì)算的表述中，正確的是(　)。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)算填報(bào)年所得

　　B.工資薪金所得按照已減除費(fèi)用及附加費(fèi)用后的收入額計(jì)算年所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時繳納的有關(guān)稅費(fèi)后計(jì)算年所得

　　D.納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實(shí)際取得所得年度的所得

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，股票轉(zhuǎn)讓所得以1個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫;選項(xiàng)B，工資、薪金所得按照未減除費(fèi)用及附加費(fèi)用的收入額計(jì)算，可以扣除免稅項(xiàng)目;選項(xiàng)C，勞務(wù)報(bào)酬所得不得減除納稅人在提供勞務(wù)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。