一、單項(xiàng)選擇題

　　1.(2017年考題)下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是(　)。

　　A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同　　B.會計(jì)制度咨詢合同

　　C.稅務(wù)籌劃咨詢合同　　　D.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

　　『正確答案』A

　　『答案解析』技術(shù)咨詢合同，是當(dāng)事人就有關(guān)項(xiàng)目的分析、論證、預(yù)測和調(diào)查訂立的技術(shù)合同。但一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

　　2.(2015年考題)下列合同中，應(yīng)按“購銷合同”稅目征收印花稅的是(　)。

　　A.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　C.銀行與工商企業(yè)之間簽訂的融資租賃合同

　　D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A、D按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅;選項(xiàng)C，按照“借款合同”稅目征收印花稅。

　　3.(2013年考題)下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是(　)。

　　A.供電用電合同

　　B.融資租賃合同

　　C.人壽保險(xiǎn)合同

　　D.法律咨詢合同

　　『正確答案』B

　　『答案解析』電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;法律咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不繳印花稅。

　　4.下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是(　)。

　　A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　B.技術(shù)開發(fā)合同

　　C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

　　D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B、C均為技術(shù)合同。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，以及版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　5.甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價(jià)值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時(shí)甲再支付給乙3萬元差價(jià)。對此項(xiàng)交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為(　)。

　　A.195元　　B.390元　　C.399元　　D.408元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。應(yīng)繳納的印花稅=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)

　　6.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是(　)。

　　A.學(xué)校應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

　　B.服裝廠應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

　　C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以原材料由學(xué)校提供，服裝廠收取加工費(fèi)，加工費(fèi)10萬元按照加工承攬合同計(jì)算印花稅。

　　7.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是(　)。

　　A.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

　　C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。選項(xiàng)C，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

　　8.2017年6月18日甲公司與乙公司簽訂房屋租賃合同，約定租金從7月1日起、租期3年、月租90000元，每季度初收取當(dāng)季租金，7月1日收到租金270000元。下列關(guān)于印花稅的表述正確的是(　)。

　　A.計(jì)稅依據(jù)為90000元

　　B.計(jì)稅依據(jù)為270000元

　　C.6月18日先按5元納稅

　　D. 6月18日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　『正確答案』D

　　『答案解析』租賃合同以租賃全額為計(jì)稅依據(jù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí)。

　　9.下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是(　)。

　　A.純電動汽車

　　B.使用新能源的混合動力汽車

　　C.燃燒電池汽車

　　D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對節(jié)約能源的車船，減半征收車船稅;對使用新能源的車船，免征車船稅。

　　10.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是(　)。

　　A.警用車輛

　　B.養(yǎng)殖漁船

　　C.純電動汽車

　　D.公司擁有的摩托車

　　『正確答案』D

　　『答案解析』警用車輛和養(yǎng)殖漁船免征車船稅;純電動汽車，不屬于車船稅征收范圍，不征收車船稅。

　　11.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的表述中，正確的是(　)。

　　A.摩托車按“排氣量”作為計(jì)稅單位

　　B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位

　　C.專用作業(yè)車按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位

　　D.商用貨車按“每輛”作為計(jì)稅單位

　　『正確答案』C

　　『答案解析』摩托車按“每輛”、游艇按“艇身長度每米”、商用貨車按“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位 。

　　12.某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù);11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)際繳納的車船稅總計(jì)為(　)元。

　　A.1920　　B.2280　　C.2400　　D.2320

　　『正確答案』D

　　『答案解析』已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。實(shí)際繳納的車船稅=4×480+480÷12×10=2320(元)

　　13.下列各項(xiàng)中，不符合車船稅征收管理規(guī)定的是(　)。

　　A.車船稅的扣繳義務(wù)人為從事交強(qiáng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

　　B.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人的住所所在地

　　C.車船稅申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

　　D.按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

　　『正確答案』B

　　『答案解析』車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。