【1】某城市稅務分局對轄區(qū)內一家內資企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳增值稅58萬元，遂按相關執(zhí)法程序對該企業(yè)做出補繳增值稅、城建稅并加收滯納金(滯納時間50天)和罰款(與稅額等額)的處罰決定。該企業(yè)于當日接受了稅務機關的處罰，補繳了增值稅、城建稅及滯納金、罰款合計為( )元。

　　A.121500

　　B.1216115

　　C.1241200

　　D.1256715

　　【答案】D

　　【解析】補繳增值稅580000元;

　　增值滯納金=580000×0.05%×50天=14500(元);

　　增值稅罰款580000元;

　　城建稅=580000×7%=40600(元);

　　城建稅滯納金=40600×0.05%×50天=1015(元);

　　城建稅罰款40600元;

　　補稅、罰款及滯納金合計=(580000+40600)×2+14500+1015=1256715(元)。

　　【2】下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有( )。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的

　　C.企業(yè)財務會計人員嚴重不足的

　　D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

　　【答案】AD

　　【解析】生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的、企業(yè)財務會計人員嚴重不足的都不是核定征收的情形。

　　【3】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是( )。(2017年)

　　A.批準的延期期限內加收滯納金

　　B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

　　C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

　　D.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務機關批準

　　【答案】B

　　【解析】選項A：稅務機關不予批準的延期納稅，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金。經(jīng)批準的延期納稅，在批準的延期期限內免予加收滯納金。選項B：延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批。選項CD：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　【4】稅收保全措施適用于( )。

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務人

　　C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔保人

　　D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人

　　【答案】A

　　【解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

　　【5】稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是( )。

　　A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物

　　B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

　　C.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款

　　D.對納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，處以不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款

　　【答案】A

　　【解析】稅務機關可以采取的稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項BC屬于稅收強制執(zhí)行措施。選項D為對不進行申報行為的處罰。

　　【6】根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有( )。

　　A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.必須發(fā)生在責令限期繳納稅款期滿之后

　　C.采取稅收強制執(zhí)行措施前，應當報經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準

　　D.對逾期不履行法定義務的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

　　【答案】BCD

　　【解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人。

　　【7】下列有關追征稅款的說法不正確的有( )。

　　A.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金

　　B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款

　　C.對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內追征

　　D.對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內補征稅款，但不得加收滯納金;選項B：因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款;選項C：對偷稅的，稅務機關應無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。

　　【8】下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

　　B.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應一并計算銀行同期存款利息

　　C.稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

　　D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加算銀行同期存款利息

　　【答案】A

　　【解析】選項A：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;選項B：稅務機關發(fā)現(xiàn)的，沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定;選項C：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，沒有時間的限制;選項D：不得加算銀行同期存款利息。

　　【9】以下關于稅款優(yōu)先的原則表述正確的是( )。

　　A.稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權

　　B.稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權

　　C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

　　【答案】C

　　【解析】選項A：并不是優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權;選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權、質權和留置權的執(zhí)行;選項D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

　　【10】根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。

　　A.3萬元以上

　　B.5萬元以上

　　C.10萬元以上

　　D.20萬元以上

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應當向稅務機關報告。

　　【11】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有( )。

　　A.納稅人偷稅

　　B.納稅人抗稅

　　C.納稅人騙稅

　　D.納稅人計算錯誤少繳稅款

　　【答案】ABC

　　【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。

　　【12】稅務檢查的形式中不包括( )。

　　A.重點檢查

　　B.臨時性檢查

　　C.專項檢查

　　D.豁免檢查

　　【答案】D

　　【解析】稅務檢查的形式包括重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查。

　　【13】稅務檢查權是稅務機關在稅務檢查活動中依法享有的權利，稅收征管法規(guī)定稅務機關有權( )。

　　A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

　　B.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料

　　C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　D.到納稅人的住宅及其他生活場所進行檢查

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：稅務機關無權到納稅人的生活場所進行檢查。

　　【14】根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是( )。

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下

　　D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下

　　【答案】C

　　【解析】其罰款限額是應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下。

　　【15】納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款的有( )。

　　A.未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記

　　B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料

　　C.未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務機關報告

　　D.未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備查的

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款：(1)未按規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;(2)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;(3)未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務機關報告的;(4)未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的;(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的;(6)納稅人未按規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的。