【16】下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有( )。

　　A.契稅

　　B.關(guān)稅

　　C.車輛購置稅

　　D.教育費附加

　　【答案】BD

　　【解析】選項A，一般情況下，契稅是由地方稅務(wù)局征收的，所以適用征管法。

　　【17】下列稅費的征收管理，適用《人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.海關(guān)代征增值稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.教育費附加

　　【答案】C

　　【解析】選項AB：由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務(wù)機關(guān)征收的政府收費，但不適用《征管法》。

　　【18】某城市稅務(wù)分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳增值稅58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)做出補繳增值稅、城建稅并加收滯納金(滯納時間50天)和罰款(與稅額等額)的處罰決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，補繳了增值稅、城建稅及滯納金、罰款合計為( )元。

　　A.121500

　　B.1216115

　　C.1241200

　　D.1256715

　　【答案】D

　　【解析】補繳增值稅580000元;

　　增值滯納金=580000×0.05%×50天=14500(元);

　　增值稅罰款580000元;

　　城建稅=580000×7%=40600(元);

　　城建稅滯納金=40600×0.05%×50天=1015(元);

　　城建稅罰款40600元;

　　補稅、罰款及滯納金合計=(580000+40600)×2+14500+1015=1256715(元)。

　　【19】下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有( )。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的

　　C.企業(yè)財務(wù)會計人員嚴(yán)重不足的

　　D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

　　【答案】AD

　　【解析】生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的、企業(yè)財務(wù)會計人員嚴(yán)重不足的都不是核定征收的情形。

　　【20】根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定，下列表述中正確的是( )。(2017年)

　　A.批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金

　　B.延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批

　　C.延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

　　D.延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

　　【答案】B

　　【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)不予批準(zhǔn)的延期納稅，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金。經(jīng)批準(zhǔn)的延期納稅，在批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)免予加收滯納金。選項B：延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批。選項CD：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　【21】稅收保全措施適用于( )。

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人

　　C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔(dān)保人

　　D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和其他納稅人

　　【答案】A

　　【解析】稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。

　　【22】稅務(wù)機關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的是( )。

　　A.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

　　B.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款

　　C.拍賣納稅人其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

　　D.對納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，處以不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款

　　【答案】A

　　【解析】稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項BC屬于稅收強制執(zhí)行措施。選項D為對不進(jìn)行申報行為的處罰。

　　【23】根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有( )。

　　A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B.必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納稅款期滿之后

　　C.采取稅收強制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　D.對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

　　【答案】BCD

　　【解析】稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人。

　　【24】下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的有( )。

　　A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

　　B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

　　C.對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

　　D.對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A：因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款，但不得加收滯納金;選項B：因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款;選項C：對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。

　　【25】下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是( )。

　　A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

　　B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應(yīng)一并計算銀行同期存款利息

　　C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款

　　D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加算銀行同期存款利息

　　【答案】A

　　【解析】選項A：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;選項B：稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定;選項C：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，沒有時間的限制;選項D：不得加算銀行同期存款利息。

　　【26】以下關(guān)于稅款優(yōu)先的原則表述正確的是( )。

　　A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

　　B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

　　C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

　　【答案】C

　　【解析】選項A：并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán);選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行;選項D所描述的情形，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

　　【27】根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在( )。

　　A.3萬元以上

　　B.5萬元以上

　　C.10萬元以上

　　D.20萬元以上

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定：欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

　　【28】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有( )。

　　A.納稅人偷稅

　　B.納稅人抗稅

　　C.納稅人騙稅

　　D.納稅人計算錯誤少繳稅款

　　【答案】ABC

　　【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　【29】稅務(wù)檢查的形式中不包括( )。

　　A.重點檢查

　　B.臨時性檢查

　　C.專項檢查

　　D.豁免檢查

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)檢查的形式包括重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查。

　　【30】稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查活動中依法享有的權(quán)利，稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有權(quán)( )。

　　A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

　　B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

　　C.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　D.到納稅人的住宅及其他生活場所進(jìn)行檢查

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)到納稅人的生活場所進(jìn)行檢查。

　　【31】根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是( )。

　　A.2000元以下

　　B.200元以上5000元以下

　　C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下

　　D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下

　　【答案】C

　　【解析】其罰款限額是應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下。

　　【32】納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款的有( )。

　　A.未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記

　　B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

　　C.未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告

　　D.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備查的

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款：(1)未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;(3)未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的;(4)未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的;(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的;(6)納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的。

　　【33】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改的，由( )。

　　A.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

　　B.稅務(wù)機關(guān)處2000元以下的罰款

　　C.工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D.稅務(wù)機關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款

　　【答案】C

　　【34】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。

　　A.隱匿賬簿、憑證、少繳應(yīng)納稅款的

　　B.進(jìn)行虛假納稅申報,少繳應(yīng)納稅款的

　　C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的

　　D.隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款的

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D屬于欠稅行為。

　　【35】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機關(guān)可以行使的權(quán)力有( )。

　　A.追繳稅款

　　B.加收滯納金

　　C.處以罰款

　　D.處以罰金

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D屬于刑事責(zé)任。