2019年注會(huì)cpa《稅法》經(jīng)典習(xí)題及答案（九）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.單位將購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

　　B.集體福利

　　C.交際應(yīng)酬

　　D.無(wú)償贈(zèng)送給受災(zāi)地區(qū)

　　2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅

　　B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

　　C.納稅人提供的無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

　　D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅

　　3.下列關(guān)于增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額的表述，不正確的是(　　)。

　　A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額

　　B.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

　　C.銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

　　D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

　　4.某舊貨經(jīng)營(yíng)單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入50000元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)共取得含稅銷售收入20000元，該單位未放棄減稅，則該舊貨經(jīng)營(yíng)單位2018年2月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.1359.22

　　B.1372.55

　　C.2038.83

　　D.3876.86

　　5.某舊貨經(jīng)營(yíng)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售舊貨，取得含稅收入82400元;銷售2013年2月購(gòu)入的自用小汽車1輛，取得含稅收入72100元，未放棄減稅優(yōu)惠。當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額5000元，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是(　　)。

　　A.銷售舊貨應(yīng)繳納增值稅2400元

　　B.銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅10476.07元

　　C.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅3000元

　　D.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅5476.07元

　　6.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額

　　C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　7.某實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月購(gòu)進(jìn)一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元。將原木運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月又從某大型林場(chǎng)(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)一批原木，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80萬(wàn)元，直接銷售給另一木門生產(chǎn)企業(yè)。則該實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.18.31

　　B.18.2

　　C.16.71

　　D.15.51

　　8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費(fèi)暫未取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，但取得了通行費(fèi)發(fā)票，上面注明的金額為67500元。則企業(yè)支付的高速公路通行費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.7425

　　B.6689.19

　　C.1966.02

　　D.0

　　9.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月從某公司(增值稅一般納稅人)租入一機(jī)器，取得的該公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費(fèi)20000元，該機(jī)器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(　　)元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.10200

　　10.某酒廠(增值稅一般納稅人)2018年3月份，銷售白酒60萬(wàn)噸，取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元;當(dāng)月另銷售啤酒20萬(wàn)噸，共取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金8萬(wàn)元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的白酒包裝物押金3萬(wàn)元、啤酒包裝物押金6萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2018年3月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.35.6

　　B.34

　　C.35.89

　　D.31.33

　　11.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款194922元;本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元(已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900