【 16】增值稅一般納稅人收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有()。

　　A. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量掛鉤的返還收入

　　B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝費

　　C. 供電企業(yè)收取的逾期未退的電費保證金

　　D. 燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　『正確答案』BC

　　【 17】根據(jù)“營改增”關(guān)于不動產(chǎn)抵扣進項稅的規(guī)定，2016 年 5 月 1 日后取得的不動產(chǎn)，其進項稅額分 2 年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為 60%， 第二年抵扣比例為 40%。以下適用該政策的取得的不動產(chǎn)有()。

　　A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)

　　B. 融資租入的不動產(chǎn)

　　C. 接受捐贈的不動產(chǎn)

　　D. 抵債取得的不動產(chǎn)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分 2 年抵扣的規(guī)定。

　　【 18】某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列

　　進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A. 購買涂料裝修職工浴室發(fā)生的進項稅額

　　B. 支付產(chǎn)成品倉庫電費發(fā)生的進項稅額

　　C. 購買一項同時用于應(yīng)稅項目和免稅項目的專利權(quán)的進項稅

　　D. 購買原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進項稅額

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項 AD，用于集體福利和免稅項目的購進貨物，不得抵扣進項稅額;選項 BC，用于企業(yè)經(jīng)營的電費及兼用于應(yīng)稅和免稅項目的專利權(quán)均可抵扣進項稅額。

　　【 19】下列項目中所包含的進項稅額(取得合法稅收憑證)，不得從銷項稅額中抵扣的有()。

　　A. 會計師事務(wù)所員工出差的住宿費

　　B. 文傳公司招待客戶的就餐費

　　C. 電信企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

　　D. 商業(yè)企業(yè)貸款用于進貨而支付的利息

　　『正確答案』BD

　　【 20】下列項目中，進項稅額不得從納稅人銷項稅額中抵扣的有()。

　　A. 用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進貨物

　　B. 被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物

　　C. 用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進貨物

　　D. 用于集體福利的購進貨物

　　『正確答案』BD

　　【 21】增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許繼續(xù)抵扣進項稅額，其客觀原因包括()。

　　A. 社會突發(fā)事件

　　B. 自然災(zāi)害

　　C. 納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障

　　D. 有關(guān)司法機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料

　　『正確答案』ABD

　　【 22】納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需提交的資料有()：

　　A. 《增值稅預(yù)繳稅款表》

　　B. 加蓋納稅人公章的與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件

　　C. 加蓋納稅人公章的與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件

　　D. 加蓋納稅人公章的從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件

　　『正確答案』ABCD

　　【 23】下列貨物的出口，享受增值稅免稅不退稅政策的有()。

　　A. 來料加工復(fù)出口的貨物

　　B. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C. 外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品

　　D. 非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　『正確答案』ABCD

　　【 24】下列出口貨物，適用增值稅免稅政策的有

　　( ) 。

　　A. 加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物

　　B. 用于境外承包項目的貨物

　　C. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　D. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』用于境外承包項目的貨物享受免稅并退稅 政策。

　　【 25】在我國境內(nèi)的增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可享受免稅不退稅政策的有()。

　　A. 會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

　　B. 存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

　　C. 為出口貨物提供的郵政服務(wù)和收派服務(wù)

　　D. 向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項 ABC 享受免稅不退稅的政策，選項

　　D 采用零稅率，享受免抵退稅政策。

　　【 26】下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有()。

　　A. 以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

　　B. 出口企業(yè)由于違規(guī)被停止出口退稅權(quán)期間出口的貨物

　　C. 出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

　　D. 出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險之一的

　　『正確答案』BCD

　　【 27】根據(jù)《外國駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法》，下列情形中不適用增值稅退稅政策的有()。

　　A. 購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)600 元人民幣的辦公用品

　　B. 購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)1000 元人民幣的修理勞務(wù)

　　C. 購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)2000 元人民幣的金融服務(wù)

　　D. 購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)200 元人民幣的信息查詢費

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』實行增值稅退稅政策的貨物與服務(wù)范圍， 包括按規(guī)定征收增值稅、屬于合理自用范圍內(nèi)的生活辦公類貨物和服務(wù)(含修理修配勞務(wù))。工業(yè)用機器設(shè)備、金融服務(wù)以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他貨物和服務(wù)，不屬于生活辦公類貨物和服務(wù)。購買貨物單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)不足 800 元人民幣(自來水、電、燃氣、暖氣、汽油、柴油除外)以及購買服務(wù)單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)不足 300 元人民幣等情形，不適用增值稅退稅政策。

　　【 28】下列各項中，屬于增值稅法定免稅的項目有()。

　　A. 個體工商戶銷售使用過的物品

　　B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　C. 國際友人無償贈送的物資

　　D. 殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　『正確答案』BD

　　【 29】下列各項中，免征增值稅的有( )。

　　A. 林場銷售樹苗

　　B. 張某銷售自家轎車

　　C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

　　D. 殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項 A，林場屬于生產(chǎn)者，生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品免稅;選項 B，其他個人銷售自己使用過的動產(chǎn)免稅;選項 D，殘疾人組織殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品免稅。

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