二、多項選擇題

　　【多選 1】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A. 新法優(yōu)予舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B. 稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

　　C. 稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D. 稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　『正確答案』ABCD

　　【多選 2】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。

　　A. 實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的適用原則

　　B. 稅收公平原則源于法律上的平等性原則

　　C. 特別法優(yōu)于普通法原則與法律優(yōu)位原則存在一定的沖突

　　D. 稅法適用原則在一定程度上體現(xiàn)著稅法基本原則

　　『正確答案』BCD

　　【多選 3】下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，正確的有()。

　　A. 稅基是對課稅對象的量的規(guī)定

　　B. 稅目是對課稅對象質(zhì)的界定

　　C. 征稅對象是計算稅額的尺度

　　D. 消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

　　『正確答案』AB

　　【多選 4】下列稅種中，采用比例稅率征收的有( )。

　　A. 消費(fèi)稅

　　B. 增值稅

　　C. 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D. 城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。

　　【多選 5】下列屬于稅收立法包含的內(nèi)容有()。

　　A. 制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　B. 公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　C. 修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　D. 廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

　　『正確答案』ABCD

　　【多選 6】下列關(guān)于稅收立法權(quán)的表述正確的有()。

　　A. 中央稅、中央與地方共享稅稅法的制定屬于全國人

　　民代表大會及其常委會

　　B. 地方稅的立法權(quán)屬于地方人民代表大會及其常委會

　　C. 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)下級政府

　　D. 經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則、增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項 B，全國性稅種(包括全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法)的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)，屬于全國人民代表大會及其常委會。選項 C， 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。

　　【多選 7】稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有()。

　　A. 提議階段

　　B. 通過階段

　　C. 公布階段

　　D. 審議階段

　　『正確答案』ABCD

　　【多選 8】下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有

　　()。

　　A. 稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施

　　B. 國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章

　　C. 稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過

　　D. 我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律包括《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》和《車船稅法》

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項 A:稅收法律應(yīng)由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會審議通過，以國家主席名義發(fā)布實(shí)施; 選項 C：稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院審議通過后，以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施。

　　【多選 9】下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。

　　A. 《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收規(guī)章

　　B. 《人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅

　　收行政法規(guī)

　　C. 《人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

　　D. 《人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項 A，《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī);選項 D，《人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會授權(quán)立法。

　　【多選題 10】下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。

　　A. 國家稅務(wù)總局

　　B. 財政部

　　C. 國務(wù)院辦公廳

　　D. 海關(guān)總署

　　『正確答案』ABD

　　【多選 11】稅收征管法屬于我國稅法體系中的()。

　　A. 稅收基本法

　　B. 稅收實(shí)體法

　　C. 稅收程序法

　　D. 國內(nèi)稅法

　　『正確答案』CD

　　【多選 12】下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有()。

　　A. 稅收基本法

　　B. 企業(yè)所得稅法

　　C. 進(jìn)出口關(guān)稅條例

　　D. 中央與地方共享稅條例

　　『正確答案』BC

　　【多選 13】以下關(guān)于稅法分類的說法不正確的有()。

　　A. 商品(貨物)和勞務(wù)稅最終由商品或勞務(wù)的購買者負(fù)擔(dān)，所以稱為直接稅

　　B. 所得稅類稅種一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，所以稱為間接稅

　　C. 對于稅種的分類是具有法定性的

　　D. 我國目前基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)

　　『正確答案』ABC

　　【多選 14】以下關(guān)于我國稅法體系的說法正確的是()。

　　A. 我國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實(shí)體法構(gòu)成的

　　B. 關(guān)稅和船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

　　C. 煙葉稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理

　　D. 我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機(jī)關(guān)的不同而分別規(guī)定的

　　『正確答案』BCD

　　【多選 15】某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有( )。

　　A. 消費(fèi)稅

　　B. 車輛購置稅

　　C. 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D. 城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的。

　　【多選 16】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2017 年需要繳納的下列稅種中，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的有()。

　　A. 耕地占用稅

　　B. 車輛購置稅

　　C. 印花稅

　　D. 土地增值稅

　　『正確答案』ACD

　　【多選 17】根據(jù)我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。

　　A. 消費(fèi)稅

　　B. 個人所得稅

　　C. 資源稅

　　D. 城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』BCD

　　【多選 18】以下符合《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的有()。

　　A. 到 2018 年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制

　　B. 改革的基本原則要堅持“依法治稅、便民辦稅、科學(xué)效能、協(xié)同共治、有序推進(jìn)”

　　C. 合理劃分國稅、地稅征管職責(zé)

　　D. 明確地稅部門對收費(fèi)基金等的征管職責(zé)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項 A：到 2020 年建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的現(xiàn)代稅收征管體制。BCD 符合文件規(guī)定。

　　【多選 19】納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括()。

　　A. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　B. 依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

　　C. 有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

　　D. 納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查

　　『正確答案』ABC

　　【多選 20】我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有()。

　　A. 依法申請減稅

　　B. 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

　　C. 控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

　　D. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

　　『正確答案』ABCD

　　【多選 21】以下屬于納稅人權(quán)利的有( )。

　　A. 要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密

　　B. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　C. 有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為

　　D. 依法申請減免稅權(quán)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項 ABCD 均屬于納稅人的權(quán)利。

　　【多選 22】下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有( )。

　　A. 地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　B. 居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

　　C. 居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　D. 居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因可以分為：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民) 管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。

　　【多選 23】根據(jù)國際稅收關(guān)系的有關(guān)規(guī)定，以下說法不正確的有()。

　　A. 國際稅收分配關(guān)系中的一系列矛盾的產(chǎn)生都與稅收管轄權(quán)有關(guān)

　　B. 國際稅收協(xié)定是以國際稅法為基礎(chǔ)的

　　C. 世界各國各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容是基本相同的

　　D. 國際稅收中所使用的公民概念僅包括個人

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的， 所以選項 B 錯誤;在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同，所以選項 C 錯誤;國際稅收中所使用的公民概念不僅包括個人，也包括團(tuán)體、企業(yè)或公司，是廣義的公民概念，所以選項 D 錯誤。