一 、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是( )。

　　A.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

　　B.銷售自產(chǎn)液體鹽的生產(chǎn)企業(yè)

　　C.僅從事收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山

　　D.出口外購原煤的外貿(mào)企業(yè)

　　2.下列收購資源稅未稅礦產(chǎn)品的單位或個人中，不能作為資源稅扣繳義務(wù)人的是( )。

　　A.獨(dú)立礦山

　　B.聯(lián)合企業(yè)

　　C.個體工商戶

　　D.自然人

　　3.下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是( )。

　　A.資源稅實(shí)行普遍征收和級差調(diào)節(jié)的原則

　　B.原油包括人造石油

　　C.現(xiàn)行資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽兩大類

　　D.煤炭，包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤

　　4.下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是( )。

　　A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品照章征收資源稅

　　B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

　　C.鐵礦石資源稅減按80%征收資源稅

　　D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減征或者免征資源稅

　　5.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2016年3月份開采原煤6000噸，當(dāng)月采用分期收款方式向某供熱公司銷售原煤3000噸，約定銷售總價款為330000元(不含稅)，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在下月一次性付清。已知原煤適用的資源稅稅率為6%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )元。

　　A.6600

　　B.19800

　　C.16923

　　D.11282

　　6.某煤礦2016年3月開采原煤20萬噸，當(dāng)月將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額400萬元;將其中3萬噸原煤用于職工宿舍;將其中的5噸原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出來的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額900萬元(含礦區(qū)至車站的運(yùn)費(fèi)100萬元，取得運(yùn)輸方開具的憑證)。已知煤炭資源稅稅率為6%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為70%，則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.120

　　B.88.9

　　C.79.8

　　D.75.6

　　7.2016年3月某礦山開采銅原礦1200萬噸，當(dāng)月對外銷售300萬噸，無償贈送給關(guān)聯(lián)單位100萬噸;將部分銅礦石原礦入選精礦80萬噸，當(dāng)月已全部售出。已知銅礦石原礦適用的資源稅稅額為6元/噸，選礦比為1:5。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.2400

　　B.4200

　　C.4800

　　D.2496

　　8.某鹽場2016年3月生產(chǎn)液體鹽60萬噸，外購液體鹽20萬噸(每噸已繳納資源稅2元)，當(dāng)月對外銷售自產(chǎn)液體鹽40萬噸，以自產(chǎn)液體鹽20萬噸和外購液體鹽15萬噸為原料加工生產(chǎn)固體鹽25萬噸，生產(chǎn)的固體鹽當(dāng)月全部對外銷售。已知固體鹽資源稅稅額為每噸20元，液體鹽資源稅稅額為每噸2元。該鹽場當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.580

　　B.540

　　C.550

　　D.590

　　9.甲煤礦2016年2月開采原煤10萬噸，將其中4萬噸對外銷售，取得不含增值稅銷售額2000萬元(含一并收取的建設(shè)基金80萬元，取得相應(yīng)的憑證，下同);將其中部分原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗煤，生產(chǎn)出來的洗煤當(dāng)月全部銷售，取得不含增值稅銷售額3000萬元(含人工裝卸費(fèi)50萬元);剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門確定的洗煤折算率為60%，則該煤礦2016年2月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.200

　　B.240

　　C.295.2

　　D.300

　　10.某油氣開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年2月開采原油6萬噸，當(dāng)期對外銷售5萬噸，取得不含稅銷售額5000萬元;另將剩余1萬噸用于開采原油的時候加熱和修理油井。在開采原油的同時開采天然氣100萬立方米，當(dāng)期對外銷售80萬立方米，共取得不含稅銷售額150萬元，另將剩余20萬立方米用于換取一批機(jī)器設(shè)備，則該油氣開采企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納資源稅( )萬元。(已知原油、天然氣適用的資源稅稅率為6%)

　　A.311.25

　　B.371.25

　　C.309

　　D.369

　　11.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。

　　A.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售原煤，計(jì)算繳納資源稅

　　B.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤的銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額繳納資源稅

　　C.原煤及洗選煤銷售額中包含的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜等費(fèi)用無論是否取得相關(guān)憑證，都允許在計(jì)算煤炭計(jì)稅銷售額時予以扣減

　　D.納稅人同時銷售應(yīng)稅原煤和洗選煤的，應(yīng)分別核算原煤和洗選煤的銷售額;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供原煤和洗選煤銷售額的，一并視同銷售原煤計(jì)算繳納資源稅

　　12.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

　　A.油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅

　　B.尾礦再利用的，減半征收資源稅

　　C.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

　　D.納稅人開采的煤炭，同時符合規(guī)定減稅情形的，納稅人可以疊加享受稅收優(yōu)惠政策

　　13.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人針對其開采稀土、鎢、鉬原礦的處理中正確的是( )。

　　A.將其開采的稀土、鎢、鉬原礦對外銷售時，按照原礦銷售額計(jì)算繳納資源稅

　　B.將其開采的稀土、鎢、鉬原礦對外銷售時，將原礦銷售額(不含增值稅)換算為精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅

　　C.精礦銷售額包括洗選廠到車站、碼頭或用戶指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.將其開采的原礦，自用于連續(xù)生產(chǎn)精礦的，在原礦移送使用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

　　14.某開采稀土礦的企業(yè)2016年1月銷售自產(chǎn)的原礦1000噸，每噸單價900元(不含增值稅，下同);銷售自采的稀土礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸單價1700元。已知計(jì)算該企業(yè)稀土礦選礦比為1.54，按照市場法計(jì)算資源稅，稀土礦資源稅稅率為7%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )元。

　　A.149202

　　B.150021.3

　　C.172475.8

　　D.187201.3

　　15.下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的表述中，正確的是( )。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶提供的代建房行為需計(jì)算繳納土地增值稅

　　B.房地產(chǎn)評估增值100萬元，應(yīng)繳納土地增值稅

　　C.國家將土地出讓給某高校用于建造教學(xué)樓，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　D.房地產(chǎn)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍

　　16.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不在“房地產(chǎn)開發(fā)成本”中扣除的是( )。

　　A.以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)

　　B.開發(fā)小區(qū)內(nèi)綠化工程發(fā)生的支出

　　C.房屋建造期間的借款利息

　　D.發(fā)生的裝修費(fèi)用

　　17.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是( )。

　　A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算

　　B.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的暫不確認(rèn)收入

　　C.除另有規(guī)定外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能提供房地產(chǎn)開發(fā)成本的合法有效憑證的，不予在計(jì)算土地增值稅時扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　18.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，在進(jìn)行土地增值稅清算時，其成本、費(fèi)用不可以扣除的是( )。

　　A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的居委會

　　B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

　　C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院

　　D.建成后出租給全體業(yè)主使用的停車場

　　19.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是( )。

　　A.父親將其自有房屋贈與自己女兒的，不征收土地增值稅

　　B.一方出地、一方出資金，雙方合作建房后分房自用的，暫免征收土地增值稅

　　C.按照合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，因房屋的所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移，故計(jì)算繳納土地增值稅

　　D.王某和張某互換其自有住房(經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí))，免征土地增值稅

　　20.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年9月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地價款3000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)90萬元。12月將該土地使用權(quán)的70%用于開發(fā)建造商品房，次年3月商品房竣工驗(yàn)收后，將其中90%對外銷售，取得銷售收入8000萬元，剩余部分待售。開發(fā)銷售期間發(fā)生前期工程費(fèi)200萬元，建筑安裝工程費(fèi)1600萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)300萬元，公共設(shè)施配套費(fèi)400萬元，管理費(fèi)用460萬元，銷售費(fèi)用240萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明)。已知：當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾�府�?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元。

　　A.419.67

　　B.450.86

　　C.467

　　D.963