15、單選題

　　下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅的是(　)。

　　A、企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)等名義，免費(fèi)旅游所發(fā)生的費(fèi)用

　　B、個(gè)人非獨(dú)立勞動(dòng)取得報(bào)酬

　　C、個(gè)人提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　D、為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B，按“工資、薪金”所得繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C、D屬于“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅。

　　16、單選題

　　王先生所在的公司2014年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃，2014年1月18日，該公司授予王先生股票期權(quán)50000股，授予價(jià)2元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格，并約定2014年7月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2014年8月18日王先生以授予價(jià)購(gòu)買(mǎi)股票50000股，當(dāng)月該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格5元/股。王先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、0

　　B、30465

　　C、32475

　　D、37965

　　【正確答案】B

　　【答案解析】王先生股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[50000×(5-2)÷7×25%-1005]×7=30465(元)。

　　17、單選題

　　某教授2014年8月因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬9000元，2014年9月將該小說(shuō)手稿公開(kāi)拍賣(mài)獲得收入5000元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、1952

　　B、1288

　　C、1566.4

　　D、1808

　　【正確答案】D

　　【答案解析】小說(shuō)手稿拍賣(mài)所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅=9000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=1808(元)。

　　18、單選題

　　中國(guó)公民李某取得稿酬收入20000元，從中拿出5000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了農(nóng)村義務(wù)教育，李某就該筆稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A、1052

　　B、1064

　　C、1540

　　D、2072

　　【正確答案】C

　　【答案解析】向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以全額扣除。個(gè)人所得稅=[20000×(1-20%)-5000]×20%×(1-30%)=1540(元)。

　　19、單選題

　　以下所得，應(yīng)按“股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A、參加有獎(jiǎng)銷售所得贈(zèng)品

　　B、個(gè)人兼職取得的收入

　　C、個(gè)人對(duì)其任職公司投資取得的股息

　　D、個(gè)人取得任職公司股票增值權(quán)和限制性股票的所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳其個(gè)人所得稅。

　　20、單選題

　　2014年12月，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬90000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A、6900

　　B、7100

　　C、7200

　　D、7280

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額的30%=90000×(1-20%)×30%=21600(元)，

　　由于20000元小于21600元，所以20000元可以全額扣除。

　　個(gè)人所得稅=[90000×(1-20%)-20000]×20%×(1-30%)=7280(元)。

　　21、多選題

　　下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　)。

　　A、國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠償款免征個(gè)人所得稅

　　B、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅

　　C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅

　　D、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核個(gè)稅的免征政策，上述選項(xiàng)全部正確。