參考答案：

　　單項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】特別關(guān)稅應(yīng)包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補(bǔ)貼稅、保障性關(guān)稅。教材169頁

　　2.【正確答案】A

　　【答案解析】?jī)?nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品、副產(chǎn)品)，以料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定。出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品(包括殘次品、副產(chǎn)品)，以制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定。內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品、副產(chǎn)品)，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定。

　　3.【正確答案】D

　　【答案解析】運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以加海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸有其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格;準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格;轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部份價(jià)值作為完稅價(jià)格;對(duì)于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。教材176頁

　　4.【正確答案】C

　　【答案解析】進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅不得計(jì)入完稅價(jià)格。

　　5.【正確答案】D

　　【答案解析】以與被估的進(jìn)口貨物同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的相同或類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格，其同時(shí)或大約同時(shí)是指在海關(guān)進(jìn)口之目的前后各45天以內(nèi)。

　　6.【正確答案】A

　　【答案解析】口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依次使用下列方法估定：1.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格;2.同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價(jià)格;3.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用、境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格;4.按照合理方法估定的價(jià)格。 教材176頁

　　7.【正確答案】D

　　【答案解析】運(yùn)往境外的修理設(shè)備，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期間復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅=(17+12)×20%=5.80(萬)。

　　8.【正確答案】D

　　【答案解析】陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)、保、雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的，應(yīng)該計(jì)算至目的地口岸;進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi)，按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

　　進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格=20×120000+80000=2480000(元)

　　應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=2480000×50%=1240000(元)。

　　10.【正確答案】D

　　【答案解析】AB是特定減免，C應(yīng)是關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物。(提示：分清減免稅的類別)。

　　11.【正確答案】D

　　【答案解析】我國(guó)目前的此類情況，適用政策為免征出口關(guān)稅，但已征進(jìn)口關(guān)稅不予退還。

　　12.【正確答案】A

　　【答案解析】納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1.【正確答案】ABCD

　　2.【正確答案】BCD

　　【答案解析】銷售應(yīng)稅車輛的行為,不屬于車購稅的應(yīng)稅行為。

　　3.【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，車輛購置稅征收范圍的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定，其他任何部門、單位和個(gè)人無權(quán)擅自擴(kuò)大或縮小車輛購置稅的征稅范圍。

　　4.【正確答案】ABD

　　【答案解析】稅法規(guī)定，回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用(他人用的不免)國(guó)產(chǎn)小汽車免車輛購置稅;設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免車輛購置稅。

　　5.【正確答案】CD

　　【答案解析】外商投資企業(yè)要繳納車船稅;不使用的車船沒有免稅的規(guī)定。

　　6.【正確答案】AB

　　【答案解析】在人民共和國(guó)境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納車船稅。車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅。

　　7.【正確答案】BD

　　【答案解析】非機(jī)動(dòng)車船中的非機(jī)動(dòng)駁船不屬于免稅范圍;外國(guó)商船不屬于車船稅的征稅范圍。

　　8.【正確答案】ABC

　　【答案解析】農(nóng)村集體所有的車輛、幼兒園接送車沒有免稅規(guī)定，已報(bào)廢才不繳納車船稅，并不是會(huì)計(jì)上提足折舊。

　　9.【正確答案】AD

　　【答案解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。已向交通航運(yùn)管理機(jī)關(guān)報(bào)廢的車船，當(dāng)年不發(fā)生車船稅的納稅義務(wù)。

　　計(jì)算題

　　1.【正確答案】

　　(1)加工廠代收代繳的消費(fèi)稅=[(200×20+3000)÷(1-3%)]×3%=216.49(元)

　　(2)收回輪胎直接用于對(duì)外銷售，不需繳納消費(fèi)稅，用于小汽車裝配的輪胎因?yàn)橛糜诹瞬煌�的稅目，故不可以抵扣已納消費(fèi)稅。

　　(3)應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算：銷售普通小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=150×120000×3%=540000(元)

　　特制汽車應(yīng)納消費(fèi)稅=[70000×5×(1+8%)÷(1-3%)]×3%=11690.72(元)

　　本月應(yīng)納消費(fèi)稅=540000+11690.72=551690.72(元)

　　(4)應(yīng)納增值稅的計(jì)算：

　　當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=300×12×17%+150×120000×17%+[70000×5×(1+8%)÷(1-3%)]×17%=612+3060000+66247.42=3 126 859.42 (元)

　　當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1020000+510=1020510(元)

　　當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=3126859.42-1020510=2106349.42(元)

　　2.【正確答案】

　　(1)甲企業(yè)購買煙葉業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅;甲企業(yè)購買煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額+運(yùn)費(fèi)×7%=(收購金額+煙葉稅)×13%+1000×7%=[30000×(1+10%)+30000×(1+10%)×20%]×13%+1000×7%=5148+70=5218(元)

　　(2)甲卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅額;

　　甲企業(yè)購買煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)= 5218(元)

　　加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=5000×17%=850(元)

　　轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=30000×13%+1860÷(1-7%)×7%=4040(元)

　　甲卷煙廠本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=5218+850-4040=2028(元)

　　(3)甲卷煙廠交納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=(416500+35000)×17%-2028=74727(元)

　　(4)甲卷煙廠應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=416500×45%+17×150-17520.86×80%=175 958.31(元)