一、單項選擇題

　　1、根據印花稅暫行條例的規(guī)定，下列有關借款合同的計稅依據的表述中，錯誤的是()。

　　A.凡是一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計稅依據貼花;凡只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花

　　B.借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，以其規(guī)定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，另貼印花

　　C.對借款方以財產作抵押，應按借款合同貼花

　　D.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅

　　2、某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額15000元，其中含裝卸費300元，保險費1200元。本次運輸貨物金額為60000元，應繳納印花稅(　)。

　　A.6.8元

　　B.6.75元

　　C.6.5元

　　D.7元

　　3、甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔料并收取加工費20萬元，代乙公司購買加工用原材料120萬元。該筆加工業(yè)務，甲公司應繳納的印花稅( )元。

　　A.400

　　B.850

　　C.350

　　D.550

　　4、楊某以500萬元存款及價值800萬元的房產投資設立個人獨資企業(yè);當年楊某朋友張某移居國外，將其境內價值80萬元的房產贈送給楊某，當地契稅的稅率為3%。楊某應繳納的契稅為()萬元。

　　A.0

　　B.2.4

　　C.41.4

　　D.42

　　5、甲、乙兩人交換房產，甲房產價值500萬元，乙房產價值450萬元，乙支付補價50萬元。當地政府規(guī)定的契稅是3%，上述業(yè)務共需要繳納的契稅是( )萬元。

　　A.5

　　B.28.5

　　C.1.5

　　D.57

　　6、下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是(　)。

　　A.貸款合同

　　B.發(fā)電廠與電網之間簽訂的電力購售合同

　　C.財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據

　　D.銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿

　　7、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程轉包給乙企業(yè)，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅( 　)。

　　A.1.78萬元

　　B.1.90萬元

　　C.2.1萬元

　　D.2.14萬元

　　8、發(fā)生下列行為的單位和個人，應繳納契稅的有(　)。

　　A.將房產用于償債的張先生

　　B.以房屋權屬作價投資的某企業(yè)集團

　　C.將房產投資于本人經營企業(yè)的李先生

　　D.購買房產用于翻建新房的張某

　　9、下列以下地點是契稅的納稅地點的是( )。

　　A.土地、房屋的轉讓人所在地

　　B.承受土地、房屋的企業(yè)或者個人機構所在地

　　C.土地、房屋的所在地

　　D.合同簽訂地

　　二、多項選擇題

　　1、契稅納稅義務的發(fā)生時間有( )。

　　A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

　　B.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的次日

　　C.取得具有轉移合同性質憑證的當天

　　D.實際取得房地產產權證的當天

　　2、下列關于印花稅稅率表述正確的有()。

　　A.印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

　　B.印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則

　　C.印花稅的比例稅率分為四檔

　　D.印花稅中“權利、許可證照”適用定額稅率

　　3、下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。

　　A.孤寡老人購買自用住房

　　B.解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購置病房用地

　　C.王女士數十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根據遺囑繼承了老革命家的房產

　　D.婚姻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的

　　4、下列關于印花稅納稅義務人說法正確的有(　)。

　　A.各類合同的納稅人是立合同人

　　B.產權轉移書據的納稅人是立據人

　　C.權利、許可證的納稅人是發(fā)放及領受雙方

　　D.在國外書立、領受，但在國內使用的應稅憑證，其納稅人是使用人

　　5、下列賬簿中屬于印花稅征稅范圍的有(　)。

　　A.企業(yè)記載資金的賬簿

　　B.企業(yè)的日記賬簿

　　C.企業(yè)的各明細分類賬簿

　　D.銀行設置的備查賬簿

　　6、下列憑證免征印花稅的有(　)。

　　A.作為正本使用的副本

　　B.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

　　C.無息、貼息貸款合同

　　D.個人與房地產管理部門簽訂用于經營性活動的房屋租賃合同

　　7、下列有關印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有( )。

　　A.財產所有人將財產贈給學校所立的書據免稅

　　B.簽訂的農副產品收購合同免稅

　　C.商品儲備管理公司承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅

　　D.自2011年11月1日起，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

　　8、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(　)。

　　A.自行申報應稅行為

　　B.自行計算應納稅額

　　C.自行購買印花稅票

　　D.自行一次貼足印花稅票并注銷

　　9、下列需要征收契稅的包括(　)。

　　A.以獲獎方式取得房屋產權

　　B.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅

　　C.以實物交換房屋

　　D.等價交換的房屋

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，以其規(guī)定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。

　　2、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。應納稅額=(15000-300-1200)×0.5‰=6.75(元)。應納稅額不足1角的，免納印花稅;1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應按要購銷合同繳納印花稅，加工費按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應繳納印花稅=(120+30)×0.03%+20×0.05%=0.055(萬元)=550(元)。

　　4、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)，免納契稅。受贈房產，承受房產的楊某為契稅納稅人。80×3%=2.4(萬元)

　　5、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：個人交換房產，交換價格不等時，由以貨幣或實物支付差價的一方繳納契稅。

　　應繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)。

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項ABC，均屬于征稅范圍。選項D，不屬于印花稅征稅范圍。

　　7、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：施工企業(yè)將承包工程分包或轉包所簽合同，應根據分包合同或轉包合同計載金額計算應納稅額，該建筑公司此項業(yè)務應納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10萬元。

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：在人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方，這與所有的其他稅種不同。此題中，將房產用于償債的張先生、以房屋權屬作價投資的某企業(yè)集團均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權屬的承受人，所以不繳納契稅;選項C是免納契稅的范圍;選項D對于買方拆料或翻建新房，應照章征收契稅。

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：契稅的納稅地點是土地、房屋所在地。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：契稅納稅義務的發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得具有轉移合同性質憑證的當天。

　　2、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　3、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：選項A不符合免稅條件，只有城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房時才免契稅;選項C不屬于免征契稅的范圍;只有選項B、D符合契稅免稅的規(guī)定。

　　4、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：權利、許可證的納稅人是領受人。

　　5、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：內部備查的賬簿不貼花。

　　6、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：副本或抄本作為正本使用的應當另行貼花;個人與房地產管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同才免稅。

　　7、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免稅。

　　8、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：納稅人書立、領受或者使用印花稅法列舉的應稅憑證的同時，納稅義務即已產生，應當根據應納稅憑證的性質和適用的稅目稅率，自行計算應納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務才算全部履行完畢。

　　9、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：交換房屋的價值相等的不征收契稅。