一、單項選擇題

　　1、某演員取得稅后勞務(wù)報酬所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個人所得稅為(　)元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)代付個人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

　　2、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)去某地旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為(　)元。

　　A.5000

　　B.2500

　　C.1500

　　D.1300

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

　　3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是(　)。

　　A.要求李某補繳稅款

　　B.要求張某補繳稅款

　　C.應(yīng)對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

　　D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

　　【答案】B

　　【解析】納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，受托方不負(fù)代收代繳消費稅的義務(wù)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向張某追繳稅款，不能對李某處以罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金。并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。

　　4、稅務(wù)檢查的形式中不包括(　)。

　　A.重點檢查

　　B.臨時性檢查

　　C.專項檢查

　　D.豁免檢查

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)檢查的形式包括重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查。

　　5、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.21

　　B.30

　　C.51

　　D.60

　　【答案】A

　　【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費作為扣除項目金額，增值額=500-800×50%-30=70(萬元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值額未超過扣除項目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

　　6、下列不屬于城建稅納稅人的是(　)。

　　A.繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

　　B.享受出口退稅的乙公司

　　C.在中國境內(nèi)繳納消費稅的外商投資企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)繳納營業(yè)稅的外國企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD均屬于城建稅的納稅人。

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有( )。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　D.進(jìn)口的小汽車

　　【答案】ABD

　　2、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有( )。

　　A.優(yōu)質(zhì)費

　　B.包裝物租金

　　C.品牌使用費

　　D.包裝物押金

　　【答案】ABCD

　　3、下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

　　C.外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　D.外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　【答案】AD

　　4、下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　【答案】ACD

　　5、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。

　　A.香水、香水精

　　B.高檔護(hù)膚類化妝品

　　C.指甲油、藍(lán)眼油

　　D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

　　【答案】ABC