1、下列項(xiàng)目中，免征土地增值稅的是(　)。

　　A.個(gè)人繼承的房產(chǎn)

　　B.國有土地使用權(quán)的出讓

　　C.因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

　　D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

　　【答案】C

　　2、代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為(　)。

　　A.委托方所在地

　　B.代扣代收地

　　C.雙方協(xié)商確定的地點(diǎn)

　　D.經(jīng)營地

　　【答案】B

　　【解析】代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城建稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地。

　　3、單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是(　)。

　　A.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　B.將外購的紅酒用于交際應(yīng)酬

　　C.商場(chǎng)將購買的商品發(fā)給職工

　　D.飯店購進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BC：屬于外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)、職工福利，不屬于增值稅視同銷售行為;選項(xiàng)D：飯店提供餐飲服務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍，購進(jìn)的啤酒用于餐飲服務(wù)不能視同銷售繳納增值稅。

　　4、某公司2015年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額25.36萬元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元(有借款合同，與向銀行借款期限相同)，支付借款利息2.5萬元。不考慮其他調(diào)整項(xiàng)目因素，該公司2015年度的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A.21.86

　　B.26.36

　　C.30.36

　　D.33.36

　　【答案】B

　　【解析】銀行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企業(yè)職工借人生產(chǎn)用資金60萬元，允許扣除的借款利息費(fèi)用限額=60×5%×6÷12=1.5(萬元)，而實(shí)際支付借款利息2.5萬元，可以在稅前扣除1.5萬元;應(yīng)納稅所得額=25.36+(2.5-1.5)=26.36(萬元)。

　　5、某公司2008年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)。

　　A.21.2萬元

　　B.27.6萬元

　　C.29.7萬元

　　D.44.4萬元

　　【答案】B

　　【解析】該公司2009年應(yīng)納房產(chǎn)稅=160 × 12%+3000 ×(1-30%)× 1.2%× 4/12=19.2+8.4=27.6(萬元)。

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