1、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是(　)。

　　A、小型微利企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　選項A，適用20%的稅率，選項CD適用20%的稅率(實際征稅按10%)。

　　2、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是(　)。

　　A、在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得

　　B、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

　　C、小型微利企業(yè)

　　D、在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，在我國設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機構(gòu)場沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得適用20%的稅率，但實際征稅時減按10%的稅率計算。

　　3、單選題

　　某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　B、以9500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　C、不需要繳納營業(yè)稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　D、不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　工業(yè)企業(yè)將自建的房產(chǎn)對外投資于非房地產(chǎn)企業(yè)，不需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅，不過需要繳納企業(yè)所得稅。

　　4、單選題

　　假定某企業(yè)2013年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè) 務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費用410萬元(其中廣告費支出120萬元)，管理費用230萬元(其中業(yè)務(wù)招待費支出 24萬元)，利息費用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設(shè)不存在其他納稅事項，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬 元。

　　A、152.5

　　B、154.9

　　C、124.9

　　D、134.9

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　廣告費扣除的限額=(3000+120)×15%=468(萬元)，實際發(fā)生了120萬元，銷 售費用準予全部扣除;業(yè)務(wù)招待費的60%=14.4(萬元)<(3000+120)×0.5%=15.6萬元，所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費 14.4萬元，管理費用允許扣除230-24+14.4=220.4(萬元);會計利 潤=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610(萬元)，捐贈限額=610×12%=73.2(萬元)，實際公益捐贈支 出是40萬元，準予全部扣除。

　　應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3000+520+120-2150-410-220.4-170-70)×25%=154.9(萬元)

　　5、單選題

　　企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用

　　B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　C、將資產(chǎn)用于股息分配

　　D、將產(chǎn)成品用于在建工程

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)(包括各項自制和外購資產(chǎn))，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，不確認收入，選項A、B、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn);企業(yè)將資產(chǎn)用于股息分配，屬于將資產(chǎn)移送他人，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

　　6、單選題

　　某工業(yè)企業(yè)2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)(成本為4000萬元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　A、不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　B、以9500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地

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