[單選題]下列關于了解內部控制的說法中，錯誤的是( )。

A如果認為僅通過實質性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的低水平，應當了解相關的內部控制

B針對特別風險，應當了解與該風險相關的控制

C當某重要業(yè)務流程有顯著變化時，應當根據變化的性質及其對相關賬戶發(fā)生重大錯報的影響程度，考慮是否需要對變化前后的業(yè)務都執(zhí)行穿行測試

D應當了解所有與財務報告相關的控制

參考答案：D

[單選題]()缺陷可能導致未授權人員對檢查錄入數據字段格式的編程邏輯進行修改，以至于系統(tǒng)接受不準確的錄入數據。

A與安全和訪問權限相關的控制

B程序變更控制

C應用控制

D一般控制

參考答案：B

[單選題]應收賬款函證的簽章人應該是()。

A審計項目負責人

B會計師事務所合伙人

C被審計單位

D會計師事務所

參考答案：C

[單選題]在利用以前年度獲取的審計證據時，下列說法中，錯誤的是( )。

A—般而言，上年通過實質性程序獲取的審計證據對本年只有很弱的證據效力或沒有證據效力

B如果相關事項未發(fā)生重大變化，則上年通過實質性程序獲取的審計證據可能作為本年的有效審計證據

C針對旨在減輕特別風險的控制，如果在本年未發(fā)生變化，且上年經測試運行有效，本次審計中需要測試

D針對不屬于旨在減輕特別風險的復雜的人工控制，如果在本年未發(fā)生變化，且上年經測試運行有效，本次審計中無需測試

參考答案：D

[單選題]下列有關信賴不足風險的說法中，正確的是()。

A信賴不足風險影響審計效果

B信賴不足風險屬于抽樣風險

C注冊會計師可以通過采取適當的質量管理政策和程序，對審計工作進行適當的指導、監(jiān)督和復核以降低信賴不足風險

D信賴不足風險與細節(jié)測試相關

參考答案：B

[單選題]會計師事務所應當針對審計工作底稿設計和實施適當的控制。下列各項中，通常不屬于控制目的的是()。

A使審計工作底稿清晰顯示其生成、修改及復核的時間和人員

B允許項目組以外的經授權的人員為適當履行職責而接觸審計工作底稿

C防止在審計工作底稿歸檔后未經授權刪除或增加審計工作底稿

D在審計業(yè)務的所有階段保護信息的完整性和安全性

參考答案：C

[單選題]如果事務所連續(xù)兩年從屬于公眾利益實體的某一審計客戶及其關聯(lián)實體所收取的全部費用占其從所有客戶收取全部費用的比重超過( )，除非該事務所向審計客戶治理層披露這一事實，并與之討論采取下列任一防范措施以將不利影響降至可接受水平，否則，所產生的自身利益不利影響將非常重大。

A10%

B15%

C50%

D60%

參考答案：B

[多選題]如果注冊會計師提請甲公司管理層在財務報表中披露導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的主要事項或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據披露情況決定其發(fā)表的審計意見的類型，意味著注冊會計師可能發(fā)表( )審計報告。

A無法表示意見

B帶有強調事項段的無保留意見

C保留意見

D否定意見

參考答案：BCD