[單選題]以下舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，構(gòu)成舞弊發(fā)生的首要條件的是(　)。

A實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)

B實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)

C實(shí)施舞弊的態(tài)度

D為舞弊行為尋找借口的能力

參考答案：B

[單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析程序的主要目的的是()。

A在了解客戶階段，幫助確定審計(jì)約定事項(xiàng)的有關(guān)內(nèi)容

B用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平時(shí)，可用于實(shí)質(zhì)性程序

D在審計(jì)結(jié)束時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

參考答案：A

[單選題]下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A保持職業(yè)懷疑是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的必 備技能

B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑

C保持職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素

D保持職業(yè)懷疑可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

參考答案：D

[單選題]在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需評(píng)價(jià)的是( )。

A內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)懷疑精神

B內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

C內(nèi)部審計(jì)在被審計(jì)單位中的地位，以及相關(guān)政策和程序支持內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的程度

D內(nèi)部審計(jì)是否采用系統(tǒng)、規(guī)范化的方法(包括質(zhì)量控制)

參考答案：A

[單選題]針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制，下列情形中，不屬于可能表明不存在相關(guān)控制或控制存在缺陷的是()。

A缺乏內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)監(jiān)督

B管理層未能充分了解適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對(duì)關(guān)聯(lián)方的有關(guān)規(guī)定

C由于披露關(guān)聯(lián)方交易可能涉及管理層家庭成員，管理層有意忽視相關(guān)控制

D管理層對(duì)識(shí)別和披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的重視程度較低

參考答案：A

[多選題]如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分,并且這種情況得不到解決,下列措施中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的有( )。

A與監(jiān)管機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進(jìn)行溝通

B在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

C就采取不同措施的后果征詢法律意見(jiàn)

D根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)

參考答案：ABCD

[多選題]在控制測(cè)試中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受的信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)的因素包括( )。

A控制所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的重要性

B控制環(huán)境的評(píng)估結(jié)果

C控制的疊加程度

D針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序的重要性

參考答案：ABCD

[多選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有()。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并簽署相同的日期

B如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)

C只要認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制將導(dǎo)致無(wú)法獲取發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必執(zhí)行任何其他工作即可對(duì)內(nèi)部控制岀具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

D如果對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定該意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的影響，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明

參考答案：AD

[多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，對(duì)重要性水平的初步判斷為100萬(wàn)元，而在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)運(yùn)用的重要性水平為200萬(wàn)元，則下列說(shuō)法中正確的有( )。

A這有可能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)程序不充分

B這種做法通�？梢詼p少未被發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)的可能性

C這有可能表明證審計(jì)結(jié)果差錯(cuò)率較低，并令注冊(cè)會(huì)計(jì)師滿意

D這有可能表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增加，需要收集更多的審計(jì)證據(jù)

參考答案：BC