1[.單選題]下列選項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的內(nèi)容是()。

　　A.了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　B.測(cè)試控制設(shè)計(jì)有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C.確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D.測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)C屬于總體審計(jì)策略的內(nèi)容。

　　2[.單選題]在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于自上而下的審計(jì)方法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.自上而下的方法始于財(cái)務(wù)報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開(kāi)始

　　B.在識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的過(guò)程中選擇擬測(cè)試的控制

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平之后應(yīng)當(dāng)識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源，以便選擇擬測(cè)試的控制

　　[答案]B

　　[解析]在識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定后注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制，之后才涉及選擇擬測(cè)試的控制。自上而下的方法分為下列步驟：(1)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn);(2)識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面控制;(3)識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定;(4)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源并識(shí)別相應(yīng)的控制;(5)選擇擬測(cè)試的控制。

　　3[.單選題]在測(cè)試所選定控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下描述中錯(cuò)誤的是()。

　　A.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，需要獲取的審計(jì)證據(jù)就越多

　　B.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括一項(xiàng)控制可能無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)程度無(wú)關(guān)

　　D.控制的復(fù)雜程度也影響與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]C

　　[解析]審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)程度有關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)程度越高，需要的證據(jù)越多。

　　4[.單選題]下列關(guān)于企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，不正確的是()。

　　A.企業(yè)層面的控制通常為應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)

　　B.企業(yè)層面的控制通常在比業(yè)務(wù)流程更高的層面上乃至整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)運(yùn)行

　　C.企業(yè)層面的控制作用比較廣泛，通常不局限于某個(gè)具體認(rèn)定

　　D.企業(yè)層面控制本身不足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　[答案]D

　　[解析]某些企業(yè)層面控制本身能精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)。

　　5[.單選題]下列關(guān)于識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，不正確的是()。

　　A.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素，與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮的因素不相同

　　B.在確定某賬戶(hù)、列報(bào)是否重要和某認(rèn)定是否相關(guān)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所有可獲得的信息加以綜合考慮

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)當(dāng)在重要賬戶(hù)或列報(bào)層面考慮風(fēng)險(xiǎn)，而且應(yīng)當(dāng)深入賬戶(hù)或列報(bào)的成份

　　D.如果某賬戶(hù)或列報(bào)金額不重大，但受舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能將其確定為重要賬戶(hù)或列報(bào)

　　[答案]A

　　[解析]在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素，與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮的因素相同。

　　6[.多選題]在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，有關(guān)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，下列說(shuō)法中正確的有()。

　　A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程屬于業(yè)務(wù)流程層面的控制

　　B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施

　　C.被審計(jì)單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，應(yīng)充分吸收專(zhuān)業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性

　　D.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)A，被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程屬于企業(yè)層面的控制。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

　　A.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

　　B.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度

　　C.與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類(lèi)型和范圍

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上四項(xiàng)都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)，另外，還需要考慮企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項(xiàng);與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷;重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素;對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷。

　　8[.多選題]關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，下列說(shuō)法中正確的有()。

　　A.總體審計(jì)策略用以總結(jié)計(jì)劃階段的成果，確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方向

　　B.總體審計(jì)策略指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定

　　C.具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)確定了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D，確定了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的內(nèi)容。