1[.單選題]下列情況中，不會影響會計師事務(wù)所獨立性的是()。

A.會計師事務(wù)所的辦公用房系從某被審計單位優(yōu)惠租用的

B.會計師事務(wù)所就對會計準(zhǔn)則或財務(wù)報表披露要求的運用與審計客戶的管理層進(jìn)行溝通

C.會計師事務(wù)所的一名注冊會計師是審計客戶的獨立董事

D.會計師事務(wù)所為某上市公司提供財務(wù)報表審計服務(wù)的同時，還為其編制財務(wù)報表

[答案]B

[解析]選項A，會計師事務(wù)所與被審計單位有直接經(jīng)濟利益，因此影響?yīng)毩⑿浴?/P>

2[.單選題]下列關(guān)于審計獨立性的內(nèi)涵的說法中，正確的是()。

A.審計僅需要保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計僅需要保持形式上的獨立性

C.實質(zhì)上的獨立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響

D.形式上的獨立性是一種內(nèi)在表現(xiàn)，要求注冊會計師誠信行事，遵循客觀和公正的原則

[答案]C

[解析]選項AB，審計需要保持實質(zhì)上和形式上的獨立性。選項D，形式上的獨立性是一種外在的表現(xiàn)。誠信行事，遵循客觀和公正的原則屬于實質(zhì)上的獨立性的要求。

3[.單選題]假設(shè)分別存在下列事項，其中一定會影響?yīng)毩⑿缘氖?)。

A.審計項目組成員甲的叔叔持有被審計單位50股股票，現(xiàn)市值為500元人民幣，接受委托前已經(jīng)全部處置

B.審計項目組成員乙將要成為被審計單位的職員，會計師事務(wù)所將其調(diào)離審計小組

C.審計項目組成員丙持有被審計單位200股股票，現(xiàn)市值為1500元人民幣

D.審計項目組成員丁三年前是被審計單位出納，現(xiàn)由丁審計被審計單位固定資產(chǎn)項目

[答案]C

[解析]選項C，因丙持有被審計單位的股票，屬于直接經(jīng)濟利益，這種情況下，沒有防范措施可以消除對獨立性的不利影響。

4[.多選題]下列關(guān)于審計業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)概念的表述中，正確的有()。

A.治理層的責(zé)任包括對財務(wù)報告過程的監(jiān)督

B.如果審計業(yè)務(wù)具有連續(xù)性，業(yè)務(wù)期間結(jié)束日應(yīng)以其中一方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計報告兩者時間孰晚為準(zhǔn)

C.如果需要采取防范措施將某種不利影響降低至可接受的水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄該不利影響的性質(zhì)，以及將其降低至可接受的水平所采取的防范措施

D.公眾利益實體僅包括上市公司

[答案]ABC

[解析]選項D，公眾利益實體的定義較廣泛，包括(1)上市公司;(2)法律法規(guī)界定的公眾利益實體;(3)按照上市公司審計獨立性的要求接受審計的實體，如某些大型非上市金融企業(yè);(4)債券在法律法規(guī)認(rèn)可的證券交易所報價或掛牌，或在法律法規(guī)認(rèn)可的證券交易所或其他類似機構(gòu)的監(jiān)管下進(jìn)行交易的實體;(5)擁有數(shù)量眾多且分布廣泛的利益相關(guān)者的實體。

5[.多選題]如果屬于公眾利益實體的審計客戶擬招聘董事，則會計師事務(wù)所不得提供的招聘服務(wù)有()。

A.尋找候選人

B.對可能錄用的候選人的證明文件進(jìn)行核查

C.從候選人中挑選出適合相應(yīng)職位的人員

D.對申請者是否適合相關(guān)職位提出咨詢意見

[答案]ABC

[解析]如果屬于公眾利益實體的審計客戶擬招聘董事、高級管理人員，或所處職位能夠?qū)�客戶會計記錄或被審計財�?wù)報表的編制施加重大影響的高級管理人員，會計師事務(wù)所不得提供下列招聘服務(wù)：①尋找候選人，或從候選人中挑選出適合相應(yīng)職位的人員;②對可能錄用的候選人的證明文件進(jìn)行核查。

6[.多選題]下列關(guān)于審計收費的說法中，正確的有()。

A.如果審計客戶長期未支付應(yīng)付的審計費用，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

B.收費標(biāo)準(zhǔn)可以由法院或政府公共管理機構(gòu)規(guī)定

C.收費標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)性質(zhì)、工時多少、人員級別有關(guān)

D.收費與否或多少取決于鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果

[答案]ABC

[解析]會計師事務(wù)所不能以或有收費方式提供鑒證服務(wù)，不能按服務(wù)成果決定收費標(biāo)準(zhǔn)。

7[.多選題]向?qū)徲嬁蛻籼峁┰u估服務(wù)可能因自我評價產(chǎn)生不利影響。不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于()。

A.對能引起評估金額發(fā)生重大波動的未來事項的依賴程度

B.在確定和批準(zhǔn)評估方法以及其他重大判斷事項時，客戶的參與程度

C.財務(wù)報表披露的范圍和詳細(xì)程度

D.是否可獲得權(quán) 威的評估方法和指南

[答案]ABCD

[解析]向?qū)徲嬁蛻籼峁┰u估服務(wù)可能因自我評價產(chǎn)生不利影響。不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度主要取決于下列因素：①評估結(jié)果是否對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響;②在確定和批準(zhǔn)評估方法以及其他重大判斷事項時，客戶的參與程度;③是否可獲得權(quán) 威的評估方法和指南;④在運用權(quán) 威標(biāo)準(zhǔn)或方法進(jìn)行評估時，評估事項的固有主觀程度;⑤基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性和范圍;⑥對能引起評估金額發(fā)生重大波動的未來事項的依賴程度;⑦財務(wù)報表披露的范圍和詳細(xì)程度。

8[.多選題]如果會計師事務(wù)所非審計項目組成員的主要近親屬，通過繼承從審計客戶獲得直接經(jīng)濟利益，則()。

A.將因自身利益產(chǎn)生不利影響

B.應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)盡快處置全部經(jīng)濟利益

C.不對獨立性產(chǎn)生不利影響

D.該經(jīng)濟利益不必處置

[答案]AB

[解析]如果審計項目組以外的人員或其主要近親屬獲得經(jīng)濟利益，應(yīng)當(dāng)在合理期限內(nèi)盡快處置全部經(jīng)濟利益。