1[.單選題]會計師事務(wù)所應(yīng)當向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函的時間為()。

A.每年一次

B.兩年一次

C.三年一次

D.四年一次

[答案]A

[解析]會計師事務(wù)所應(yīng)當制定政策和程序，以合理保證會計師事務(wù)所及其人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性，其中需要獲取所有受獨立性要求約束人員的書面確認函，期間為每年至少一次。

2[.單選題]下列關(guān)于事務(wù)所人力資源管理的說法中不正確的是()。

A.沒有足夠的人員，將對業(yè)務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生不利影響，制約會計師事務(wù)所的發(fā)展

B.人力資源管理核 心是人員數(shù)量是否足夠

C.解決人員需求預(yù)測問題有助于會計師事務(wù)所確定完成其業(yè)務(wù)所需要人員的數(shù)量和素質(zhì)

D.如果人員素質(zhì)和勝任能力沒有達到必需的標準，將直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)質(zhì)量下降

[答案]B

[解析]B選項，人力資源管理核 心是人員數(shù)量是否足夠，以及人員素質(zhì)是否達到標準。

3[.單選題]會計師事務(wù)所的下列與項目合伙人挑選及委派相關(guān)的做法中，不適當?shù)氖?)。

A.對于每項鑒證業(yè)務(wù)，委派兩名項目合伙人

B.將項目合伙人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關(guān)鍵人員

C.清楚地界定項目合伙人的職責、并告知其職責

D.項目合伙人具有履行職責的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時間

[答案]B

[解析]質(zhì)量控制準則規(guī)定對每個業(yè)務(wù)至少委派一名項目合伙人，選項A并無不當;選項B中告知履歷的做法不妥。選項CD屬于準則規(guī)定。

4[.單選題]下列關(guān)于會計師事務(wù)所招聘的說法中，不正確的是()。

A.為了保證整個招聘過程高效規(guī)范和被招募人員符合標準，會計師事務(wù)所應(yīng)當指定人事管理部門負責招聘活動

B.如果工作人員和被招聘人員存在親屬關(guān)系，工作人員應(yīng)當自行回避

C.會計師事務(wù)所應(yīng)對負責招聘的人員進行必要的培訓(xùn)，使其熟悉招聘政策和程序

D.招聘有經(jīng)驗的從業(yè)人員、高級業(yè)務(wù)人員以及無經(jīng)驗的人員執(zhí)行的程序都是相同的

[答案]D

[解析]在招聘有經(jīng)驗的從業(yè)人員尤其是高級業(yè)務(wù)人員時，會計師事務(wù)所可執(zhí)行額外的程序。如背景檢查等。

5[.單選題]會計師事務(wù)所采取的途徑中不能提高人員素質(zhì)和勝任能力的是()。

A.事務(wù)所實行“一帶一”的方法，由經(jīng)驗豐富的員工輔導(dǎo)經(jīng)驗不足的員工

B.事務(wù)所每年對受獨立性要求約束的人員舉行一次獨立性教育的會議

C.事務(wù)所聘請外部專家給員工進行持續(xù)職業(yè)發(fā)展的培訓(xùn)

D.事務(wù)所對于沒有經(jīng)驗的員工只讓其負責打印歸整的工作，不涉及具體的審計工作

[答案]D

[解析]工作經(jīng)驗也是一種提高人員素質(zhì)和勝任能力的方法，如果事務(wù)所不讓員工接觸工作是無法提高人員素質(zhì)和勝任能力的。

6[.多選題]下列關(guān)于項目質(zhì)量控制復(fù)核對象的說法中，正確的有()。

A.要對所有上市實體財務(wù)報表的審計進行復(fù)核

B.明確標準，據(jù)此評價所有其他的歷史財務(wù)信息審計和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對所有符合標準的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

D.除上市實體財務(wù)報表的審計外，其他實體的審計業(yè)務(wù)均不需要進行復(fù)核

[答案]ABC

[解析]對所有符合標準的業(yè)務(wù)都需要進行復(fù)核，并不是僅僅包括上市實體財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。

7[.多選題]下列屬于會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有()。

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導(dǎo)責任

B.人力資源

C.監(jiān)控

D.業(yè)務(wù)工作底稿

[答案]ABC

[解析]除了上述三項外，還包括對業(yè)務(wù)執(zhí)行、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持。

8[.多選題]根據(jù)質(zhì)量控制準則，以下與獨立性相關(guān)的書面確認函的說法中，正確的有()。

A.當有其他會計師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時，會計師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨立性的書面確認函

B.如果不是首次接受委托，并非必須獲取有關(guān)獨立性的書面確認函

C.會計師事務(wù)所應(yīng)當每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函

D.書面確認函不可以是電子形式的

[答案]AC

[解析]無論是否首次接受委托，會計師事務(wù)所應(yīng)當每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函，以避免影響?yīng)毩⑿缘囊蛩赜兴�變化，選項B錯誤;書面確認函可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的，選項D錯誤。