1[.單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將超過(guò)報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶

　　C.在確定重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響

　　D.在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來(lái)源

　　[答案]C

　　[解析]在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮控制的影響，因?yàn)閮?nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)本身就是評(píng)價(jià)控制的有效性。

　　2[.單選題]在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于控制測(cè)試的范圍的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.對(duì)于每天運(yùn)行多次的人工控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的最小樣本規(guī)模為25個(gè)

　　B.除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能只需要對(duì)某項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制的每一相關(guān)屬性進(jìn)行一次系統(tǒng)查詢，以檢查其系統(tǒng)設(shè)置，即可得出所測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制是否運(yùn)行有效的結(jié)論

　　C.除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上確定測(cè)試的范圍

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)B需要在信息技術(shù)一般控制有效的前提下才成立。

　　3[.單選題]下列選項(xiàng)中，不屬于首次承接企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的影響與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的因素是()。

　　A.相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)

　　B.自上次審計(jì)以來(lái)控制或流程是否發(fā)生變化

　　C.企業(yè)層面控制的有效性

　　D.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)B屬于連續(xù)審計(jì)中影響與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的因素。

　　4[.單選題]在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于選擇擬測(cè)試控制的基本要求的說(shuō)法中，正確的是()。

　　A.對(duì)特定的相關(guān)認(rèn)定而言，不會(huì)有多項(xiàng)控制用以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其它控制是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)單項(xiàng)控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須測(cè)試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制

　　[答案]C

　　[解析]對(duì)特定的相關(guān)認(rèn)定而言，可能有多項(xiàng)控制用以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要測(cè)試與某項(xiàng)認(rèn)定有關(guān)的所有控制，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　5[.多選題]在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果在測(cè)試內(nèi)部控制有效性時(shí)發(fā)現(xiàn)控制偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定對(duì)()的影響。

　　A.實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)論

　　B.控制運(yùn)行有效性的結(jié)論

　　C.需要獲取的審計(jì)證據(jù)

　　D.與所測(cè)試控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　[答案]BCD

　　[解析]如果發(fā)現(xiàn)控制偏差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定對(duì)下列事項(xiàng)的影響：(1)與所測(cè)試控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估(選項(xiàng)D);(2)需要獲取的審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)C);(3)控制運(yùn)行有效性的結(jié)論(選項(xiàng)B)。

　　6[.多選題]在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)每一項(xiàng)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

　　B.企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)選擇測(cè)試的控制的決定不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的控制測(cè)試決策

　　C.在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而不論該項(xiàng)控制的分類(lèi)和名稱如何

　　D.選取關(guān)鍵控制需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試那些有缺陷但合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制

　　[答案]AD

　　[解析]注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表意見(jiàn)，但沒(méi)有責(zé)任對(duì)單項(xiàng)控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;選取關(guān)鍵控制需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須測(cè)試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　7[.多選題]下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

　　B.兩者的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型相同

　　C.兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類(lèi)型相同

　　D.兩者測(cè)試內(nèi)部控制有效性的范圍相同

　　[答案]AC

　　[解析]選項(xiàng)B，企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)三種類(lèi)型，沒(méi)有保留意見(jiàn)。選項(xiàng)D，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果預(yù)期不信賴內(nèi)部控制，可以不實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試，不測(cè)試內(nèi)部控制的有效性;在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重要賬戶和列報(bào)的每一個(gè)相關(guān)認(rèn)定獲取控制設(shè)計(jì)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

　　8[.多選題]在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與被審計(jì)單位董事會(huì)溝通發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以書(shū)面或口頭形式與被審計(jì)單位經(jīng)理層溝通發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中披露非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

　　D.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷不影響內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型

　　[答案]ACD

　　[解析]注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷