1[.單選題]下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是()。

　　A.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)

　　B.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)

　　C.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)

　　D.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于在審計(jì)工作底稿歸檔期間的事務(wù)性變動(dòng)的是()。

　　A.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)和整理

　　B.刪除被取代的審計(jì)工作底稿

　　C.將在審計(jì)報(bào)告日后獲取的管理層書(shū)面聲明放入審計(jì)工作底稿

　　D.將在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論后達(dá)成一致意見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)列入審計(jì)工作底稿

　　[答案]C

　　[解析]審計(jì)報(bào)告日后獲取的管理層書(shū)面聲明屬于新獲取的審計(jì)證據(jù)，不屬于事務(wù)性變動(dòng)

　　3[.單選題]組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師為集團(tuán)審計(jì)目的出具審計(jì)報(bào)告的日期為2014年2月15日，集團(tuán)項(xiàng)目組出具集團(tuán)審計(jì)報(bào)告的日期為2014年3月5日。下列有關(guān)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿保存期限的說(shuō)法中，正確的是()。

　　A.應(yīng)當(dāng)自2014年1月1日起至少保存十年

　　B.應(yīng)當(dāng)自2014年2月15日起至少保存十年

　　C.應(yīng)當(dāng)自2014年3月5日起至少保存十年

　　D.應(yīng)當(dāng)自2014年4月16日起至少保存十年

　　[答案]C

　　[解析]集團(tuán)項(xiàng)目組針對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為2014年3月5日，其中包括對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作結(jié)果的利用，因此應(yīng)當(dāng)一并自2014年3月5日起至少保存10年。

　　4[.單選題]在歸檔審計(jì)工作底稿時(shí)，下列有關(guān)歸檔期限的要求中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是()。

　　A.在審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

　　B.在審計(jì)報(bào)告日后90天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

　　C.在審計(jì)報(bào)告公布日后60天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

　　D.在審計(jì)報(bào)告公布日后90天內(nèi)完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

　　[答案]A

　　[解析]

　　5[.單選題]在某些例外情況下，如果在審計(jì)報(bào)告日后實(shí)施了新的或追加的審計(jì)程序，或者得出新的結(jié)論，應(yīng)當(dāng)形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。下列各項(xiàng)中，無(wú)須包括在審計(jì)工作底稿中的是()。

　　A.有關(guān)例外情況的記錄

　　B.實(shí)施的新的或追加的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、得出的結(jié)論及對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

　　C.對(duì)審計(jì)工作底稿作出相應(yīng)變動(dòng)的時(shí)間和人員以及復(fù)核的時(shí)間和人員

　　D.審計(jì)報(bào)告日后，修改后的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表草稿

　　[答案]D

　　[解析]在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿，無(wú)論修改或增加的性質(zhì)如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)記錄下列事項(xiàng)：1.修改或增加審計(jì)工作底稿的具體理由;2.修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間和人員，以及復(fù)核的時(shí)間和人員。

　　6[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.通常來(lái)說(shuō)，對(duì)大型被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的審計(jì)工作底稿，通常比對(duì)小型被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的審計(jì)工作底稿要多

　　B.在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)使用的工具不同，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同

　　C.識(shí)別和評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平不同，可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍不同

　　D.針對(duì)同一目標(biāo)獲取了不同審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能區(qū)分其重要程度進(jìn)行有選擇性的記錄

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述四個(gè)選項(xiàng)，針對(duì)審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍的表述都是正確的。在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括：被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度(選項(xiàng)A);擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì);識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(選項(xiàng)C);已獲取的審計(jì)證據(jù)的重要程度(選項(xiàng)D);識(shí)別出的例外事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍;當(dāng)從已執(zhí)行審計(jì)工作或獲取審計(jì)證據(jù)的記錄中不易確定結(jié)論或結(jié)論的基礎(chǔ)時(shí)，記錄結(jié)論或結(jié)論基礎(chǔ)的必要性;審計(jì)方法和使用的工具(選項(xiàng)B)

　　7[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)工作底稿保存期限的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.如果沒(méi)有完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　B.如果沒(méi)有完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　C.如果完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日后，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　D.如果完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿保存10年

　　[答案]BD

　　[解析]對(duì)審計(jì)工作底稿保存的期限應(yīng)當(dāng)是自審計(jì)報(bào)告日起或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日起至少保存10年。

　　8[.多選題]根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿的有()。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄

　　B.被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.項(xiàng)目組內(nèi)部的會(huì)議記錄

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門(mén)獲取的多份同一文件

　　[答案]AD

　　[解析]審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、對(duì)不全面或初步思考的記錄、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本，以及重復(fù)的文件記錄等。

　　9[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿的有()。

　　A.有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿

　　B.有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序工作底稿

　　C.有關(guān)控制測(cè)試工作底稿

　　D.有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試工作底稿

　　[答案]BCD

　　[解析]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不屬于進(jìn)一步審計(jì)程序。