1[.單選題]針對銷售與收款循環(huán)的主要單據(jù)與會計記錄，下列說法中不正確的是()。

　　A.發(fā)運憑證的一聯(lián)留給客戶，其余聯(lián)由企業(yè)保留，通常其中有一聯(lián)由客戶在收到商品時簽署并返還給銷售方，用作銷售方確認(rèn)收入及向客戶收取貨款的依據(jù)

　　B.銷售發(fā)票是在會計賬簿中登記銷售交易的基本憑據(jù)之一

　　C.企業(yè)管理層通常要求商品倉庫管理人員只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售單時才能編制發(fā)運憑證并供貨

　　D.應(yīng)收賬款賬齡分析表應(yīng)當(dāng)按年編制，反映年末應(yīng)收賬款總額的賬齡區(qū)間，并詳細(xì)反映每個客戶年末應(yīng)收賬款金額和賬齡

　　[答案]D

　　[解析]通常，應(yīng)收賬款賬齡分析表按月編制，反映月末應(yīng)收賬款總額的賬齡區(qū)間，并詳細(xì)反映每個客戶月末應(yīng)收賬款金額和賬齡。

　　2[.單選題]下列與銷售相關(guān)的內(nèi)部控制中，與營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的是()。

　　A.倉庫管理人員只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單時才能編制發(fā)運憑證并供貨

　　B.負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票的員工無權(quán)修改開票系統(tǒng)中已設(shè)置好的商品價目表

　　C.依據(jù)有效的發(fā)運憑證和銷售單、及銷售發(fā)票記錄銷售

　　D.一般于資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險進行評估，并根據(jù)預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備

　　[答案]C

　　[解析]選項A，與存貨的存在認(rèn)定直接相關(guān)，防止倉庫在未經(jīng)授權(quán)的情況下擅自發(fā)貨;選項B，與營業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定直接相關(guān)，防止開具銷售發(fā)票的人員修改開票系統(tǒng)中已設(shè)置好的商品價目表;選項D，與應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定直接相關(guān)，防止壞賬準(zhǔn)備計提不準(zhǔn)確。

　　3[.單選題]企業(yè)在批準(zhǔn)了客戶訂購單之后，會編制一式多聯(lián)的銷售單，該項活動與銷售交易的()認(rèn)定相關(guān)。

　　A.準(zhǔn)確性

　　B.發(fā)生

　　C.完整性

　　D.截止

　　[答案]B

　　[解析]接受客戶訂購單并編制銷售單，是銷售交易軌跡的起點之一，與銷售交易的“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)。

　　4[.多選題]A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2018年度財務(wù)報表，在審計過程中，遇到下列事項。請代為做出正確的專業(yè)判斷。在對詢證函的以下處理方法中，錯誤的有()。

　　A.在編制詢證函時進行統(tǒng)一編號

　　B.寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給甲公司進行催收款項之用

　　C.將詢證函直接交給甲公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回

　　D.要求被詢證單位將詢證函寄至甲公司，并由其轉(zhuǎn)交給會計師事務(wù)所

　　[答案]BCD

　　[解析]應(yīng)收賬款的詢證函不能用做催收款項;詢證函必須由注冊會計師直接發(fā)出;回函應(yīng)直接寄至?xí)�計師事�?wù)所。

　　5[.多選題]被審計單位設(shè)計的以下針對收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有()。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，財會部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財會部門加緊催收

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收賬款余額增減變動情況和對應(yīng)客戶的信用額度使用情況

　　C.企業(yè)對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理

　　[答案]AB

　　[解析]銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收，選項A存在設(shè)計缺陷;企業(yè)應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬而不是按照產(chǎn)品設(shè)置，選項B存在設(shè)計缺陷。