1[.單選題]下列屬于審計(jì)工作底稿通常包括的內(nèi)容的是()。

　　A.已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿

　　B.反映不全面或初步思考的記錄

　　C.存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本

　　D.被審計(jì)單位文件記錄的復(fù)印件

　　[答案]D

　　[解析]審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿(選項(xiàng)A)或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿、反映不全面或初步思考的記錄(選項(xiàng)B)、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本(選項(xiàng)C)，以及重復(fù)的文件記錄等。被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件可以作為審計(jì)工作底稿的一部分。

　　2[.單選題]當(dāng)涉及重大事項(xiàng)和重大職業(yè)判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要編制與運(yùn)用職業(yè)判斷相關(guān)的審計(jì)工作底稿，下列說(shuō)法中，不正確的是()。

　　A.決定記錄重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍的一項(xiàng)重要因素是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中運(yùn)用職業(yè)判斷的程度

　　B.需要記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某些方面主觀判斷的合理性得出結(jié)論的基礎(chǔ)

　　C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)導(dǎo)致其對(duì)某些文件記錄產(chǎn)生懷疑的情況實(shí)施了進(jìn)一步調(diào)查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需記錄這些文件記錄是否真實(shí)

　　D.如果審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮某些信息或因素，并且這種考慮在特定業(yè)務(wù)情況下是重要的，記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出結(jié)論的理由

　　[答案]C

　　[解析]如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)導(dǎo)致其對(duì)某些文件記錄產(chǎn)生懷疑的情況實(shí)施了進(jìn)一步調(diào)查(如適當(dāng)利用專家的工作或?qū)嵤┖�證程序)，需要在審計(jì)工作底稿中記錄對(duì)這些文件記錄真實(shí)性得出結(jié)論的基礎(chǔ)，選項(xiàng)C不正確。

　　3[.單選題]下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，不正確的是()。

　　A.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

　　B.審計(jì)證據(jù)的載體是審計(jì)工作底稿

　　C.審計(jì)工作底稿中僅記錄獲取的審計(jì)證據(jù)及形成的審計(jì)結(jié)論

　　D.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)的過(guò)程，同時(shí)反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程

　　[答案]C

　　[解析]審計(jì)工作底稿是對(duì)指定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論的記錄，不僅僅記錄審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

　　4[.多選題]在完成與特定工作底稿相關(guān)的任務(wù)之后，記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有()。

　　A.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及其復(fù)核的日期

　　B.測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征

　　C.審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期

　　D.審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍

　　[答案]BCD

　　[解析]為了明確責(zé)任，在各自完成與特定工作底稿相關(guān)的任務(wù)之后，編制者和復(fù)核者都應(yīng)在工作底稿上簽名并注明編制日期和復(fù)核日期。在記錄已實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄：(1)測(cè)試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征(選項(xiàng)B);(2)審計(jì)工作的執(zhí)行人員及完成審計(jì)工作的日期(選項(xiàng)C);(3)審計(jì)工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍(選項(xiàng)D)。并不是所有的審計(jì)項(xiàng)目都需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，只有在需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的情況下，才需要注明項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及復(fù)核的日期，選項(xiàng)A不正確。

　　5[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A.在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作中發(fā)揮著關(guān)鍵作用

　　B.提供了審計(jì)工作實(shí)際執(zhí)行情況的記錄，并形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

　　C.可用于質(zhì)量控制復(fù)核、監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況以及第三方的檢查等

　　D.能夠?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作提供證據(jù)

　　[答案]ABCD

　　[解析]審計(jì)工作底稿在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作中發(fā)揮著關(guān)鍵作用(選項(xiàng)A)。它提供了審計(jì)工作實(shí)際執(zhí)行情況的記錄，并形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)(選項(xiàng)B)。審計(jì)工作底稿也可用于質(zhì)量控制復(fù)核、監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況以及第三方的檢查等(選項(xiàng)C)。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)質(zhì)量而涉及訴訟或有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查時(shí)，審計(jì)工作底稿能夠提供證據(jù)，證明會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作(選項(xiàng)D)。