1.單選題]針對下列被審計(jì)單位與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊會計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是()。

　　A.每日及時記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對賬單

　　B.擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬

　　C.個人名章由本人或其授權(quán)人員保管

　　D.每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與賬面余額核對

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)B中擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員不能同時登記總賬，所以注冊會計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議。

　　2[.單選題]下列有關(guān)被審計(jì)單位貨幣資金內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是()。

　　A.財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

　　B.對于重要貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施集體決策和審批

　　C.負(fù)責(zé)定期核對銀行賬戶的人員可以負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　　D.被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請、支付審批、辦理支付，最后進(jìn)行支付復(fù)核

　　[答案]D

　　[解析]復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后，交由出納人員再辦理支付手續(xù)。

　　3[.單選題]盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)是()。

　　A.確定庫存現(xiàn)金在財務(wù)報表日是否確實(shí)存在，是否為被審計(jì)單位所有

　　B.確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢

　　C.確定庫存現(xiàn)金的余額是否正確

　　D.確定庫存現(xiàn)金在報表上的披露是否恰當(dāng)

　　[答案]D

　　[解析]盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金能實(shí)現(xiàn)存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價等目標(biāo)，但通過盤點(diǎn)現(xiàn)金無法驗(yàn)證庫存現(xiàn)金在報表上的披露是否恰當(dāng)。因此，選項(xiàng)D錯誤。

　　4[.多選題]針對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤，被審計(jì)單位下列人員中，應(yīng)當(dāng)參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的有()。

　　A.現(xiàn)金出納員

　　B.財務(wù)總監(jiān)

　　C.會計(jì)主管

　　D.董事長秘書

　　[答案]AC

　　[解析]企業(yè)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，被審計(jì)單位的現(xiàn)金出納員和會計(jì)主管人員必須參加，并由注冊會計(jì)師監(jiān)盤。

　　5[.多選題]如控制測試的結(jié)果表明內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行，注冊會計(jì)師可能需要從()方面獲取更多的相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

　　A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序樣本規(guī)模

　　B.獲取更多的外部證據(jù)

　　C.增加實(shí)施細(xì)節(jié)測試

　　D.擴(kuò)大控制測試樣本規(guī)模

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D不恰當(dāng)，與題干“控制測試的結(jié)果表明內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行”相悖。