1[.單選題]下列各項(xiàng)控制中，屬于檢查性控制的是()

　　A.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核并批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理提出撤銷銀行賬號(hào)的申請(qǐng)

　　B.出納不能兼任收入或支出的記賬工作

　　C.財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會(huì)計(jì)編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)其權(quán)限復(fù)核并批準(zhǔn)相關(guān)付款

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)ABD屬于預(yù)防性控

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常無需考慮的是()。

　　A.交易的復(fù)雜程度

　　B.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

　　C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員的勝任能力

　　D.財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度

　　[答案]C

　　[解析]確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮的事項(xiàng)包括：1.風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn);2.風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法或其他方面的重大變化相關(guān)，因而需要特別關(guān)注;3.交易的復(fù)雜程度;4.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易;5.財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度，特別是計(jì)量結(jié)果是否具有高度不確定性;6.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異常或超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大交易。

　　3[.單選題]下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而執(zhí)行的程序

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，目的是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，無論該風(fēng)險(xiǎn)是由錯(cuò)誤導(dǎo)致還是舞弊導(dǎo)致

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身能為形成審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D.分析程序可以作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　[答案]C

　　[解析]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身不能為形成審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　4[.多選題]下列程序中，通常不會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中使用的有()。

　　A.檢查

　　B.分析程序

　　C.重新執(zhí)行

　　D.重新計(jì)算

　　[答案]CD

　　[解析]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括觀察、檢查、分析程序、詢問以及穿行測(cè)試(用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中了解內(nèi)部控制)。

　　5[.多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告流程進(jìn)行了解時(shí)發(fā)現(xiàn)，相關(guān)系統(tǒng)運(yùn)行良好，同時(shí)系統(tǒng)本身沒有發(fā)生重大變化，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法中，正確的有()。

　　A.仍需執(zhí)行穿行測(cè)試

　　B.需要了解業(yè)務(wù)處理流程是否過入總賬

　　C.對(duì)非標(biāo)準(zhǔn)分錄進(jìn)行評(píng)估

　　D.不需要對(duì)標(biāo)準(zhǔn)分錄進(jìn)行評(píng)估

　　[答案]ABC

　　[解析]財(cái)務(wù)報(bào)告流程的相關(guān)控制與列報(bào)認(rèn)定直接相關(guān)，因此不管系統(tǒng)是否發(fā)生重大變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要對(duì)整個(gè)流程進(jìn)行了解和評(píng)估，其中包括了對(duì)常規(guī)和非常規(guī)程序處理的了解和評(píng)估。