1[.單選題]關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系，下列說法中不正確的是()。

　　A.公司層面信息技術(shù)控制情況會影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的部署和落實

　　B.公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

　　C.注冊會計師會首先執(zhí)行配套的公司層面信息技術(shù)控制審計，并基于此識別信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的主要風(fēng)險點和審計重點

　　D.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制分別有各自的控制目標(biāo)，一般控制的有效與否并不影響應(yīng)用控制的有效性

　　[答案]D

　　[解析]信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ)，信息技術(shù)一般控制的有效與否會直接關(guān)系到信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任。

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　　2[.單選題]下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的是()。

　　A.不信賴人工控制或自動化控制，采用實質(zhì)性方案

　　B.僅信賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告

　　C.僅信賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，注冊會計師通過實質(zhì)性程序測試系統(tǒng)生成的信息或報告

　　D.信賴自動化控制

　　[答案]D

　　[解析]既然信賴自動化控制，就要對信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制進(jìn)行測試。

　　3[.多選題]下列關(guān)于信息技術(shù)對審計過程影響的提法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.無論被審計單位運用信息技術(shù)的程度如何，注冊會計師均需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

　　B.注冊會計師通常優(yōu)先評估信息技術(shù)應(yīng)用控制的有效性

　　C.對于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊會計師通常不將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系

　　D.當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計，即“繞過計算機(jī)進(jìn)行審計

　　[答案]ACD

　　[解析]選項B，注冊會計師通常優(yōu)先評估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性。

　　4[.多選題]注冊會計師在確定審計策略時，需要根據(jù)具體情況對信息技術(shù)審計范圍加以考慮。通常需要考慮的因素有()。

　　A.被審計單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度

　　B.信息系統(tǒng)復(fù)雜度

　　C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

　　D.信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度

　　[答案]ABCD

　　[解析]注冊會計師在確定審計策略時，需要結(jié)合被審計單位業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度、信息系統(tǒng)復(fù)雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對于系統(tǒng)的依賴程度、信息和復(fù)雜計算的數(shù)量、信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度等五個方面，對信息技術(shù)審計范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

　　5[.多選題]下列關(guān)于信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面的控制三者之間的關(guān)系的說法中，正確的有()。

　　A.應(yīng)用控制是一般控制的基礎(chǔ)

　　B.公司層面信息技術(shù)決定了一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)

　　C.一般控制的有效與否會直接關(guān)系到應(yīng)用控制的有效性是否能夠信任

　　D.公司層面控制是公司信息技術(shù)整體的控制環(huán)境

　　[答案]BCD

　　[解析]一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，選項A不正確。