1[.單選題]下列有關信息技術內部控制審計的表述中，不正確的是()。

　　A.自動化控制下，也會給企業(yè)帶來一些財務報表的重大錯報風險

　　B.對信息技術下內部控制的審計，注冊會計師需要從公司層面信息技術、信息技術的一般控制和應用控制三方面進行

　　C.信息技術的一般控制通常能對實現(xiàn)信息處理目標和財務報告認定做出直接貢獻

　　D.信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，自動系統(tǒng)控制關注信息處理目標包括：完整性、準確性、存在和發(fā)生

　　[答案]C

　　[解析]信息系統(tǒng)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。信息技術一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標和財務報表認定作出直接貢獻

　　2[.單選題]下列有關信息系統(tǒng)一般控制、應用控制和公司層面信息技術控制的說法中，正確的有()。

　　A.信息技術一般控制是應用控制和公司層面信息技術控制的基礎

　　B.評估的重大錯報風險為低水平時，如果計劃依賴自動應用控制，可以對其直接測試，而無需對信息技術的一般控制進行驗證

　　C.注冊會計師執(zhí)行公司層面信息技術控制審計通常安排在執(zhí)行信息技術一般控制和信息技術應用控制審計之前

　　D.需要關注的一般控制要素包括完整性、準確性、存在和發(fā)生

　　[答案]C

　　[解析]公司層面信息技術控制是信息技術的整體控制環(huán)境，決定了信息技術一般控制和應用控制的風險基調，選項A錯誤;如果計劃依賴自動應用控制、系統(tǒng)生成的信息等，則需要對信息技術的一般控制進行驗證，選項B錯誤;需要關注的應用控制要素包括完整性、準確性、存在和發(fā)生，選項D錯誤。

　　3[.單選題]下列有關信息技術一般控制的說法中，錯誤的是()。

　　A.信息技術一般控制只能對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定做出間接貢獻

　　B.信息技術一般控制對所有應用控制具有普遍影響

　　C.信息技術一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面

　　D.信息技術一般控制是為了保證信息系統(tǒng)的安全

　　[答案]A

　　[解析]選項A，信息技術一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定作出間接貢獻。在有些情況下，信息技術一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標和財務報表認定作出直接貢獻。

　　4[.單選題]下列有關注冊會計師評估被審計單位信息系統(tǒng)復雜程度說法中，錯誤的是()。

　　A.評估信息系統(tǒng)的復雜度，需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

　　B.信息技術環(huán)境復雜，意味著信息系統(tǒng)也是復雜的

　　C.對信息系統(tǒng)復雜度的評估，受被審計單位所使用的系統(tǒng)類型的影響

　　D.評估信息系統(tǒng)的復雜度，需要考慮系統(tǒng)中進行的復雜計算數(shù)量

　　[答案]B

　　[解析]選項B，信息技術環(huán)境復雜，信息系統(tǒng)未必是復雜的。環(huán)境復雜的情況下也可能由較為簡單的系統(tǒng)就能解決問題。

　　5[.單選題]下列控制中，屬于信息系統(tǒng)一般控制存在缺陷的是()。

　　A.授權所有會計人員可對會計系統(tǒng)的記錄進行修改

　　B.系統(tǒng)未識別經確認的入庫單而記錄了購貨業(yè)務

　　C.信息系統(tǒng)斷網預案缺失

　　D.訂單中客戶代碼輸入錯誤，系統(tǒng)不能生成發(fā)運憑證

　　[答案]A

　　[解析]選項B、D屬于信息技術應用控制，選項C信息系斷預案缺失屬于公司層面信息技術控制。

　　6[.多選題]信息技術在改造被審計單位內部控制的同時，也產生以下()方面特定的風險。

　　A.可能對數(shù)據(jù)進行錯誤處理或處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)

　　B.數(shù)據(jù)丟失風險或數(shù)據(jù)無法訪問風險

　　C.不適當?shù)娜斯じ深A

　　D.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權訪問的風險

　　[答案]ABCD

　　[解析]四個選項均正確。

　　7[.多選題]注冊會計師在確定審計策略時，需要結合被審計單位的()，對信息技術審計范圍進行適當考慮。

　　A.業(yè)務流程復雜度

　　B.信息系統(tǒng)復雜度

　　C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務對于系統(tǒng)的依賴程度

　　D.信息和復雜計算的數(shù)量

　　[答案]ABCD

　　[解析]四個選項均正確，除了四個選項外，還包括信息技術環(huán)境規(guī)模和復雜度，注冊會計師需要結合這五個方面，對信息技術審計范圍進行適當考慮。

　　8[.多選題]下列關于IT控制對控制風險和實質性程序影響的表述，正確的有()。

　　A.在評估IT控制對控制風險和實質性程序影響時，注冊會計師需要將控制與具體的審計目標相聯(lián)系

　　B.注冊會計師通常不將一般控制與具體的審計目標相聯(lián)系

　　C.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質性程序

　　D.如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的一般控制，注冊會計師能夠減少實質性程序

　　[答案]ABC

　　[解析]選項D，對于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊會計師通常不將一般控制與具體的審計目標相聯(lián)系，所以識別出有效的一般控制不能減少注冊會計師的實質性程序。

　　9[.多選題]被審計單位出現(xiàn)下列情況，其中說明其業(yè)務流程復雜的有()。

　　A.存在過多的銷售部門

　　B.銷售環(huán)節(jié)存在多層次的審批并且對于很多情況都需要進行決策

　　C.信息均實現(xiàn)了自動化處理，且無需手工處理

　　D.數(shù)據(jù)處理過程公式簡單易操作

　　[答案]AB

　　[解析]選項CD說明業(yè)務流程較為簡單。

　　10[.多選題]注冊會計師在了解被審計單位時，應當關注因為被審計單位對自動控制的依賴可能導致的重大錯報的風險有()。

　　A.數(shù)據(jù)丟失風險

　　B.數(shù)據(jù)無法訪問風險

　　C.對數(shù)據(jù)進行錯誤處理的風險

　　D.計算機過度工作產生的風險

　　[答案]ABC

　　[解析]計算機不會受到過度工作的影響，這是計算機輔助審計技術的優(yōu)勢。