一、單項選擇題

　　下列各項審計程序中，注冊會計師在實施控制測試和實質(zhì)性程序時均可以采用的是( )。

　　A.分析程序

　　B.函證

　　C.重新執(zhí)行

　　D.檢查

　　【正確答案】D

　　下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是( )。

　　A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運行有效性

　　B.控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯報的金額

　　C.控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性

　　D.控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　注冊會計師實施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計證據(jù)的是( )。

　　A.詢問

　　B.檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)

　　C.觀察

　　D.重新執(zhí)行

　　【正確答案】D

　　二、多項選擇題

　　在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施的審計程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.控制是否存在反映運行有效性的文件

　　B.控制是否與認(rèn)定直接相關(guān)

　　C.控制是否屬于自動化應(yīng)用控制

　　D.控制是否與認(rèn)定間接相關(guān)

　　【正確答案】ABCD

　　在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有( )。

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰執(zhí)行

　　【正確答案】BCD

　　在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有( )。

　　A.審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性

　　B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險

　　C.計劃獲取的保證程度

　　D.可容忍的錯報或偏差率

　　【正確答案】ABCD

　　注冊會計師認(rèn)為被審計單位的控制環(huán)境存在嚴(yán)重缺陷，在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍做出總體修改時，下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.在期中實施更多的審計程序

　　B.主要依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)

　　C.主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)

　　D.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

　　【正確答案】AC

　　下列有關(guān)審計程序不可預(yù)見性的說法中，正確的是( )

　　A.注冊會計師需要與被審計單位管理層事先溝通需擬實施具有不可預(yù)見性的審計程序的要求，但不能告知其具體審計程序

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書時明確提出擬在審計過程中實施具有不可預(yù)見性的審計程序，但并不能告知其具體審計程序

　　C.注冊會計師通過調(diào)整實施審計程序的時間，可以增加審計程序的不可預(yù)見性

　　D.注冊會計師采用不同的抽樣方法使當(dāng)年抽取的測試樣本與以前有所不同，可以增加審計程序的不可預(yù)見性

　　【正確答案】ACD

　　下列做法中，可以提高審計程序的不可預(yù)見性的有( )。

　　A.針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

　　B.向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問

　　C.對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序

　　D.對被審計單位銀行存款年末余額實施函證

　　【正確答案】ABC

　　下列有關(guān)采用總體審計方案的說法中，錯誤的有( )。

　　A.注冊會計師可以針對不同認(rèn)定采用不同的審計方案

　　B.注冊會計師可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案應(yīng)對重大錯報風(fēng)險

　　C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用實質(zhì)性方案應(yīng)對特別風(fēng)險

　　D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用與前期審計一致的審計方案，除非評估的重大錯報風(fēng)險發(fā)生重大變化

　　【正確答案】CD